Как провести удержания из зарплаты и сохранить прожиточный минимум
Бухгалтер обязан сохранить работнику прожиточный минимум при удержаниях по исполнительному листу в двух случаях: если получил постановление пристава с таким условием или зарплата работника равна прожиточному минимуму. Это правило действует с 1 февраля 2022 года. Расскажем, какие есть исключения и что должен сделать бухгалтер.
В этой статье:
- Когда должнику нужно оставить прожиточный минимум
- Что делать, если поступило постановление от пристава
- Что делать, если исполнительный документ поступил от взыскателя
- Что делать, если зарплата сотрудника не превышает прожиточный минимум
- Какой прожиточный минимум сохранить за сотрудником
- Как рассчитать сумму удержаний с учетом прожиточного минимума
- Как производить удержания, если в исполнительном документе нет требования о сохранении прожиточного минимума
Когда должнику нужно оставить прожиточный минимум
С 1 февраля 2022 года скорректированы статья 446 ГПК РФ и Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ).
В соответствии с новой формулировкой взыскание по исполнительным документам нельзя обратить на зарплату и иные доходы должника в размере прожиточного минимума самого должника и его детей, нетрудоспособных родственников и других иждивенцев.
Это требование бухгалтер обязан исполнить в следующих случаях:
- пристав направил работодателю постановление с требованием о сохранении прожиточного минимума;
- исполнительный документ поступил напрямую от взыскателя;
- заработная плата сотрудника равна прожиточному минимуму самого должника и лиц на его иждивении.
Новое правило не распространяется на (ч. 3.1 ст. 99 № 229-ФЗ):
- алименты;
- возмещение вреда здоровью;
- возмещение вреда по смерти кормильца;
- возмещение ущерба от преступления.
По таким исполнительным документам удержания могут доходить до 70% от заработка, при этом прожиточный минимум сохранять не требуется.
В этой статье мы рассмотрели самую распространенную позицию, которой придерживаются эксперты.
Но в трактовке новых положений не все так однозначно. Мы попросили Алексея Смирнова, юриста по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям, разъяснить противоречия.
Что делать, если поступило постановление от пристава
Если постановление поступило от пристава, в нем должно быть требование о сохранении за должником прожиточного минимума. Если такого требования нет, то работодатель не может исключить его из расчета по собственному решению, но есть и другая точка зрения.
Чтобы приставы включили в документ требование, должник должен написать заявление в ФССП. Форма произвольная.
В Госдуму внесен законопроект, который позволит должникам подавать такое заявление напрямую работодателям и иным лицам, выплачивающим зарплату, пенсию, стипендию и пр. (проект Федерального закона № 171683-8).
Если у должника есть дети или другие иждивенцы, он имеет право обратиться в суд с заявлением об увеличении сохраняемой суммы.
Приставы рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней, а после выдадут новое постановление, в котором будет указано на необходимость сохранять прожиточный минимум. В соответствии с новым требованием зарплату нужно будет считать с месяца получения постановления.
Если пристав откажет или проигнорирует заявление, его действия можно обжаловать в вышестоящей инстанции, а затем и в суде (ч. 1 ст. 121 229-ФЗ).
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Основные правила и замечания
Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:
- ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
- зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
- официально нигде не работает.
Эти случаи в данной статье не рассматриваются.
Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:
- расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
- сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
- у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
- если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.
Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:
- долговые обязательства выплачены в полной мере;
- должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
- получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.
В случае увольнения должник обязан уведомить об этом судебного исполнителя и сообщить ему о новом месте трудоустройства. Компания, в которой он вел свою трудовую деятельность, отсылает исполнительный лист в ССП с письмом об увольнении сотрудника.
Законодательное регулирование исполнительного производства
Удержания по исполнительному листу из зарплаты осуществляются и регулируются в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229 и главой 17 Семейного кодекса РФ (в части удержания алиментов).
Форма (бланк) исполнительного листа утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2008 №579 и Приказом Минфина России от 17.06.2009 №237.
Все основания для взыскания подтверждаются документально.
Основания для взыскания задолженности
Удержанию подлежат различные долговые обязательства на основании исполнительных листов (ИЛ) или иных исполнительных документов. Кроме ИЛ работодателю могут быть предъявлены:
- судебный приказ;
- соглашение об удержании алиментов и иных задолженностей, заверенное нотариусом;
- постановления судов и контролирующих органов о списании штрафа, наложенного в результате административного правонарушения;
- прочие документы об удержании (перечислены в статье 12 закона №229-ФЗ).
Исполнительный лист выдаётся должнику после вступления решения суда в силу. Это может занимать достаточно много времени. При необходимости быстрее будет получить судебное постановление спустя 10 дней после вынесения решения (если не подано встречное возражение). При его подаче судебный орган извещает об этом взыскателя, разъясняет его дальнейшие права и действия.
В ИЛ могут содержаться требования:
- о взыскании денежных обязательств;
- об изъятии имущества или переоформлении прав на него;
- о взысканиях иного характера (например, о восстановлении на рабочем месте).
Если речь идет об имуществе или правах на воспитание детей, взыскивать из заработной платы ничего не нужно.
Компенсировать денежную задолженность работодатель может на основании документа, полученного от судебного пристава-исполнителя или самого взыскателя. В каких случаях и кто имеет право подавать документы:
- взыскание периодических платежей (алименты, компенсация ущерба, и т.д);
- сумма до 10 тысяч рублей;
- при недостаточности средств и имущества для выполнения предписаний ИЛ.
- взыскание периодических платежей (нанесение вреда здоровью, просроченная сумма кредита и т.д.) ;
- вся сумма взыскания не может превышать 100 тысяч рублей.
Если документацию направляет взыскатель, он должен предоставить заявление с указанием информации, без которой невозможно осуществить удержание (банковские или почтовые реквизиты в зависимости от способа получения). Без этих реквизитов бухгалтер удерживать взыскания не вправе (статья 13 закона №229-ФЗ).
Судебный пристав может выслать исполнительные листы на удержание из заработной платы только на основании судебного решения.
Доходы с которых нельзя производить удержания
Некоторые выплаты сотруднику не включаются в состав доходов, с которых взыскивается его задолженность:
- суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
- выплаты, перечисляемые при получении увечий в ходе выполнения служебных обязанностей;
- перечисления социального характера (материальная помощь при регистрации брака, рождении ребёнка, смерти ближайших родственников и т.д.);
- компенсации за счет бюджета при техногенных и радиационных катастрофах;
- материальная помощь и иные выплаты социального характера;
- ряд иных компенсаций и выплат.
Расходы по перечислению удерживаемых денежных средств взимаются с должника.
Однако вычитать эти суммы при превышении лимита нельзя (или только с письменного согласия сотрудника). При отказе от компенсации данных расходов, сумма взыскания по ИЛ будет уменьшена. Если из-за этого будет образовываться задолженность, она будет удерживаться с будущих доходов работника.
При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов.
Удержание по исполнительному листу является одной из мер принудительного исполнения, которую можно применять в случаях, когда должник не исполняет денежное требование, указанное в исполнительном документе.
Согласно законодательству, удержание по исполнительному листу может быть произведено не более пятидесяти процентов от заработной платы и иных доходов должника-гражданина.
Однако важно отметить, что удержания производятся до полного исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе.
Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам в 2023 году?
Ответ: Порядок удержаний не изменяется — они производятся один раз в месяц. Наше законодательство не требует от организаций удерживать суммы по исполнительным документам с доходов сотрудников более одного раза в месяц. Точную сумму, которую следует удержать, организация может определить только в конце месяца, когда будут известны все доходы сотрудника.
Как происходит удержание по исполнительному листу?
В общем случае, процесс удержания по исполнительным листам производится ежемесячно при начислении заработной платы и других видов доходов работника. Удержание происходит по сумме, которая остается после вычета НДФЛ.
Сколько можно удержать из ЗП по исполнительному листу?
Максимальные размеры удержаний определены в статье 138 Трудового кодекса. По инициативе работодателя может быть удержано до 20 процентов от заработной платы, а по исполнительным документам — до 50 процентов. Важно отметить, что заработная плата не может быть уменьшена до менее чем 50 процентов даже в случае, когда деньги удерживаются по нескольким исполнительным листам.
Нужно ли удерживать по исполнительному листу с аванса в 2023?
Да, возможно. Согласно информации взятой с сайта КонсультантПлюс (2023), суммы по исполнительным листам могут быть удержаны и перечислены взыскателю или на депозитный счет службы судебных приставов в случае каждой выплаты заработной платы, с соблюдением установленных законом максимальных размеров удержаний. А понятие «аванс» относится к выплате заработной платы за первую половину месяца (Consultant.ru).
Как платить по исполнительным листам в 2023 году?
При взыскании зарплаты, выходного пособия и авторских вознаграждений необходимо указывать код «2» при осуществлении платежей по исполнительным документам. Платежи по другим исполнительным листам проводятся с указанием кода «4». Это правило следует соблюдать при проведении финансовых операций. Данное требование является обязательным, чтобы правильно указать характер взыскания и выплаты денежных средств.
Можно ли удерживать с аванса по исполнительному листу?
Если в исполнительном документе указано, что ежемесячные взыскания должны быть взысканы в твердой сумме, то при первой выплате исполнительного документа можно удержать полную сумму взыскания — неважно, является ли это «авансом» или «окончательным расчетом». При этом сумма удержания не должна превышать 50% (70%), как установлено в статье 99 Закона № 229-ФЗ.
Сколько можно удержать из зарплаты без согласия работника?
Согласно статье 138 Трудового кодекса Российской Федерации, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20 процентов. Однако в некоторых случаях, которые определены федеральными законами, этот размер может составлять до 50 процентов от заработной платы, которая положена работнику.
Подробную информацию об установленных размерах удержаний можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации по адресу: онлайнинспекция.рф.
Как происходит взыскание с заработной платы?
Согласно Трудовому кодексу РФ, существует несколько способов взыскания задолженности по заработной плате. Это может быть осуществлено через комиссию по трудовым спорам, Трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. В зависимости от конкретной ситуации, в судебном порядке может потребоваться вынесение приказа о взыскании долгов (аналог исполнительного листа) либо проведение полноценного разбирательства.
Удержания из заработной платы по исполнительным …
2. Удержание может производиться с банковских счетов, включая текущие и сберегательные счета, депозиты, вклады и другие средства, принадлежащие должнику.
3. Сумма удержания не может превышать суммы долга, указанной в исполнительном листе, а также не может быть больше суммы задолженности, указанной в документах, подтверждающих наличие долга.
4. Банк обязан удерживать указанную сумму со счета должника в течение 3-х банковских дней со дня получения требования об удержании.
5. Если на счете должника недостаточно средств для полной выплаты долга, банк обязан удержать доступные средства в порядке и очередности, предусмотренных законодательством.
6. При удержании средств с банковского счета должника, банк должен уведомить должника о сумме удержания и основаниях такого удержания, а также о возможности обжалования решения суда.
7. Должник имеет право обжаловать решение суда о удержании средств по исполнительному листу в установленном порядке, предъявляя соответствующие доказательства в поддержку своих аргументов.
8. В случае незаконного удержания банком средств с банковского счета должника, должник вправе требовать восстановления нарушенных прав и возмещения причиненных убытков через суд.
9. При удержании средств по исполнительному листу с предпринимательского счета, банк обязан уведомить также налоговый орган об удержании и перевести сумму долга на специальный счет, открытый на имя должника.
10. В случае удержания средств со счета, находящегося в зарубежном банке, процедура удержания осуществляется в соответствии с международными соглашениями, договорами и законами России и страны, где расположен банк, и может иметь свои особенности.
В судебной практике был один интригующий случай, связанный с удержанием по исполнительному листу. Истец обратился в суд с требованием взыскать задолженность у ответчика. Суд вынес решение в пользу истца и выдал исполнительный лист.
Однако, ответчик не собирался добровольно исполнять решение суда. Вместо этого, он решил войти в сговор с другим лицом, которое являлось должником перед истцом по другому делу. Это лицо предложило ответчику скрыть свое имущество, чтобы избежать удержания по исполнительному листу.
Когда приставы пришли для осуществления удержания, они обнаружили, что все имущество ответчика было передано на имя третьего лица. Приставы поняли, что это был хитроумный ход, целью которого было обмануть истца и избежать исполнения решения суда.
Однако, истец не собирался сдаваться. Он обратился к адвокату, который решил применить необычную стратегию. Адвокат предложил истцу обратиться в суд с требованием о признании сделки между ответчиком и третьим лицом недействительной. Аргументом было то, что сделка была заключена с целью уклониться от исполнения решения суда.
Суд принял дело и провел расследование. В ходе расследования стало ясно, что сделка была действительно заключена с целью скрыть имущество ответчика. Суд признал сделку недействительной и восстановил права истца на удержание по исполнительному листу.
Этот случай показывает, что даже при сложных сюжетных поворотах и попытках уклониться от исполнения решения суда, закон всегда на стороне справедливости. Удержание по исполнительному листу является мощным инструментом защиты прав истца и обеспечения исполнения решений суда.