Форма заявления о гибели объекта налогообложения

С 15.04.2019 г. вступили в силу изменения и дополнения в Налоговый Кодекс РФ в части порядка прекращения исчисления налога на имущество физлиц на объекты, по которым зафиксировано их уничтожение или гибель. Также введена новая форма заявления, посредством которого плательщик налога должен уведомить налоговый орган об утрате налогооблагаемого имущества.

В этом обзоре мы разберем, что из себя представляет новая форма заявления о гибели объекта налогообложения, образец ее заполнения и регламент подачи в органы ФНС.

Изменения в ст. 408 Налогового Кодекса РФ

В обновленной редакции Налогового Кодекса РФ статья 408 дополнена пунктом 2.1 (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), регламентирующим прекращение исчисления налога на объекты налогообложения, по которым подтвержден факт гибели или уничтожения. В связи с этим плательщиками налога ФНС приказом № ММВ-7-21/263 @ от 24.05.2019 г. была утверждена форма заявления о гибели объекта налогообложения (КНД 1150075). С 29.06.2019 г. новая форма заявления применяется налогоплательщиками.

Налоговый регламент предусматривает, что:

• Исчисление налога на объект, прекративший существование в связи с подтвержденными документально гибелью или уничтожением, прекращается с 1-го числа того месяца, в котором этот факт был зарегистрирован;
• Для снятия объекта с налогового учета должно быть подано заявление в установленной форме, приведенной в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-21/263@;
• Заявление собственник объекта, прекратившего существование, может подать в любое территориальное отделение налоговой службы, не зависимо от места регистрации или расположения объекта налогообложения;
• Факт прекращения существования объекта, и как следствие – прекращение права собственности на него, подтверждается документально, однако если плательщик налога не имеет подтверждающих документов, налоговый орган запросит информацию по объекту у официальных органов или лиц, в распоряжении которых она имеется;
• На подтверждение либо отказ в подтверждении информации о прекращении существования объекта органам, в адрес которых поступил такой запрос от ИФНС, отводится 7 дней;
• В случае неполучения по запросу подтверждающей информации об объекте и отсутствии подтверждений факта его гибели или уничтожения, в течение 3-х дней налоговики информируют об этом налогоплательщика, и запрашивают у него подтверждающие документы.

Процедура снятия объекта недвижимости, прекратившего свое существование, с налогового учета, инициируется собственником имущества путем подачи заявления в ИФНС. Форма заявления о гибели объекта налогообложения содержит полный набор сведений об объекте, собственнике, документах и организациях (службах), подтверждающих факт гибели имущества.

Обязанность уплачивать налог за объект недвижимости может быть прекращена после утраты плательщиком налога права собственности, основанием для чего, согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ, является, кроме прочего – гибель или уничтожение объекта налогообложения.

Налог начисляется налоговиками на основании сведений, поступивших к ним из Росреестра. В случае уничтожения или гибели объекта недвижимости он снимается с кадастрового учета, о чем вносится запись в ЕГРН (на сновании акта обследования, составленного кадастровым инженером и заверенного соответствующим образом), но еще до передачи сведений в ИФНС налогоплательщик может подать заявление об утрате объекта, подтвердив этот факт документом, выданным, к примеру, МЧС или органами пожарного надзора, актом обследования объекта, составляемым представителем БТИ и т.д.

Форма заявления о гибели объекта налогообложения: бланк и образец заполнения

Новая форма заявления, образец заполнения которого вы можете увидеть ниже, утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-21/263@ от 24.05.2019 года (Приложение № 1). Приложением № 2 к этому же приказу утвержден Порядок заполнения заявления и коды документов, предоставляемых в качестве подтверждающих личность собственника.

Бланк заявления заполняется лично собственником объекта, прекратившего существование, либо его представителем, полномочия которого должны быть заверены нотариально (в бланк заявления о гибели объекта налогообложения необходимо вписать реквизиты документа, подтверждающего делегированное представителю право).

Форма состоит из титульного листа и листа со сведениями об утраченном объекте.

При заполнении заявления:

• сведения о налоговом органе, в адрес которого подается заявление, указываются в виде кода (можно найти на сайте ФНС);
• используется ручка с черными чернилами, записи вносятся заглавными печатными буквами. Допускается заполнение с использованием программного обеспечения или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
• в пустых ячейках проставляют прочерки;
• недопустима двусторонняя печать, исправление ошибок корректором.

Сведения об объекте указываются в виде номера, присвоенного при госрегистрации. Тип номера (кадастровый, инвентарный или условный) отмечается соответствующим кодом.

Дата прекращения существования объекта указывается в формате «месяц.год». Число не указывается, поскольку исключение из Госреестра и снятие с налогового учета осуществляется с 1-го числа того месяца, в котором объект был уничтожен.

Указываются сведения об органе, выдавшем документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения объекта налогообложения и его реквизиты (наименование, дата составления).

Собственник объекта налогообложения или его доверенное лицо заверяет подписью достоверность сведений, указанных в документе.

При подаче заявления на снятие с учета прекратившего существование объекта недвижимости, заявитель предоставляет не только само заявление, но и указанные в нем (в п. 4.4.1) подтверждающие документы.

Какова процедура списания старых налоговых долгов?

Для того чтобы избавиться от многолетней задолженности, следует придерживаться определенного алгоритма.

В первую очередь, нужно определить точные суммы налоговой задолженности и долгов по пени и штрафам. Для этого в своей ИФНС следует взять справку о состоянии расчетов с бюджетом за несколько предыдущих лет. С 01.01.2023 — справку о принадлежности сумм ЕНП (письмо ФНС России от 05.06.2023 № АБ-3-19/7414@).

Если в полученной справке числятся одни и те же суммы в течение длительного периода (5–10 лет), то можно добиться их списания. Как правило, налоговая не может их взыскать потому, что пропустила сроки взыскания. При этом и просто так списать их она не вправе. Поэтому инициировать списание нужно самому налогоплательщику.

Дополнительно в ИФНС нужно запросить выписку с лицевого счета налогоплательщика за те же налоговые периоды и по тем же суммам налогов, пени, штрафов, которые числятся в справке. Это потребуется для того, чтобы сверить суммы налоговой задолженности.

Во-вторых, следует проверить, взыскивала ли налоговая эту задолженность и в каком порядке. Статья 46 НК РФ устанавливает порядок взыскания задолженности:

• направление должнику требования об уплате задолженности по налогам, пени, штрафам;
• вынесение решения о взыскании за счет денежных средств и решения о взыскании за счет имущества налогоплательщика.

Если соответствующие решения не направлены налогоплательщику в установленный НК РФ срок, то налоговая может взыскать задолженность через суд.

Если сроки обращения в суд истекли, то у налогоплательщика на лицевом счете и образуются те самые старые налоговые долги, которые годами числятся в справках. Списать их можно и нужно, получив решение арбитражного суда.

Читайте о практических основаниях для списания задолженности в рамках налоговой амнистии.

Что указать в заявлении в арбитражный суд?

В арбитражный суд подается заявление «О признании задолженности по налогам, пени, штрафам безнадежной ко взысканию в связи с пропуском сроков принудительного взыскания, в обязанность по их уплате прекращенной».

В заявлении обязательно должны быть указаны:

• сумма задолженности;
• описание порядка взыскания вашей задолженности в соответствии с НК РФ (как должно было быть по закону и как это происходило по факту в вашем случае).

Если налоговая пропустила сроки или допустила иные ошибки, это нужно отразить в заявлении. Также следует подкрепить свои выводы документально, приложив справки, выписки, сведения об открытых счетах и т. д.

Такие дела квалифицируются как дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение. От категории дела зависит сумма госпошлины. На текущий момент в случае рассмотрения иска арбитражным судом она составляет 3 000 руб. (п. 6 ч. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Ознакомьтесь с порядком заполнения платежного поручения на уплату госпошлины.

Рассмотрение дела в суде первой инстанции займет 2–4 месяца. Если заявление составлено четко и понятно, приложены все необходимые документы, то дело может быть рассмотрено судьей в порядке упрощенного производства, без участия истца. По итогам рассмотрения заявления суд вынесет решение о признании задолженности безнадежной ко взысканию в связи с утраченной возможностью принудительного взыскания, а обязанность по ее уплате прекращенной.

Что делать после получения решения суда?

После вынесения решения оно должно вступить в законную силу. После вступления в силу решение становится основанием для налоговой списать долг (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ). Получив решение суда, ИФНС самостоятельно спишет старые долги с лицевого счета (действуя в порядке, установленном приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@).

Предпринимателю останется только проконтролировать этот факт: через 2–3 недели после вступления решения суда в законную силу нужно запросить в ИФНС свежую справку о состоянии расчетов с бюджетом. Она должна уже быть чистой. Если долги продолжают числиться, нужно направить в налоговую копию решения суда с требованием исполнить его и удалить старые долги.

Заявление о списании налогов по амнистии с движимого и недвижимого имущества

Уважаемый налоговый орган,

Я, [ФИО], зарегистрированный по адресу [Адрес], хочу обратиться с заявлением о списании налогов по амнистии с моего движимого и недвижимого имущества.

В соответствии с новым законом об амнистии, я имею право на освобождение от уплаты налогов по движимому и недвижимому имуществу, при условии, что я выполнил все необходимые требования и предоставил необходимые документы.

Я подтверждаю, что являюсь законным владельцем указанного имущества и полностью соответствую требованиям для получения освобождения от налогообложения. Я также предоставляю все необходимые документы, подтверждающие мое право на амнистию по налогам.

Прошу Вас выдать мне подтверждение о списании налогов с моего движимого и недвижимого имущества в соответствии с законом об амнистии. Спасибо за внимание к моему заявлению.

С уважением,

[ФИО]

Как списать долги по налоговой амнистии?

В рамках налоговой амнистии процедура списания долгов по налогам и страховым взносам осуществляется автоматически, то есть без необходимости вмешательства самого налогоплательщика. Для осуществления этого процесса не требуется обращаться в ИФНС или связываться с Социальным фондом России. Эта информация подтверждена на сайте bankrotconsult.ru.

Как списать долг по налогам?

Есть 3 способа списать долги по налогам:

1. Обратиться за признанием несостоятельности в Арбитражный суд;

2. Обратиться за внесудебной процедурой списания долгов через банкротство в МФЦ;

3. Воспользоваться налоговой амнистией, предоставленной главой РФ.

Какие налоги подлежат списанию?

Информацию о налоговых амнистиях в 2023 году можно разделить на несколько категорий. Во-первых, государство предоставляет возможность списания имущественного налога тем, кто подпадает под налоговую амнистию. То есть, если вы обладаете имуществом и у вас есть задолженность по этому налогу, вы можете получить списание.

Во-вторых, россияне, имеющие задолженность по земельному налогу, также могут воспользоваться налоговой амнистией и получить списание. Это касается тех людей, у которых есть земельные участки или объекты на земельном участке и имеют задолженность перед государством.

Наконец, третья категория налогов, подлежащих списанию в рамках налоговой амнистии, — это транспортный налог. Граждане, имеющие задолженность по оплате этого налога, также имеют возможность получить списание.

Таким образом, в 2023 году россияне могут расчитывать на списание следующих налогов: имущественный налог, земельный налог и транспортный налог. Налоговая амнистия является значимым инструментом для то, чтобы помочь налогоплательщикам избавиться от задолженностей и улучшить свою финансовую ситуацию.

Как списать просроченную задолженность по налогам?

Существуют два способа решения задолженности:

1. Первый способ – полностью погасить задолженность и получить справку о ее отсутствии. Это означает, что должник должен выплатить все суммы, которые он задолжал организации. После того как все задолженности будут полностью уплачены, должник может обратиться в организацию для получения справки, которая будет подтверждать его освобождение от долга.
2. Второй способ – обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной к взысканию и получить справку после того, как суд примет решение о признании долга безнадежным. Для этого должник должен подать заявление в суд, в котором он должен обосновать, почему он не может погасить задолженность и просить суд признать долг безнадежным к взысканию. Если суд примет решение в пользу должника, он получит справку, подтверждающую, что задолженность признана безнадежной и не подлежит взысканию.

Таким образом, выбор способа решения задолженности зависит от конкретной ситуации и возможностей должника.

Источник: nalogplan.ru

Можно ли списать налоги по сроку давности?

Согласно Письму Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2021 N 03-02-11/106695, налоговая инспекция не имеет права списывать переплату по налогам, если истек срок исковой давности. Это означает, что если налоговый плательщик внес излишние суммы налогов или сборов в бюджет, а с момента их уплаты прошло определенное время, которое установлено законодательством для предъявления исковых требований, налоговая инспекция не может взыскать эти переплаты. Таким образом, налоговые органы не имеют права проводить списание переплаты по налогам, если истек срок исковой давности.

Когда сгорает долг по налогам?

Согласно действующим положениям Кодекса, есть определенный срок исковой давности для взыскания долгов по налогам на имущество или доходы физических лиц. Этот срок составляет три года. Если должник не расплатился в течение этих трех лет, уполномоченное ведомство имеет право удержать платежи и пени с нарушителя.

Можно ли списать долги по налогам через Мфц?

Еще один законный способ решить проблему с долгами — это обратиться в Многофункциональный Центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Здесь можно подать заявление о проведении внесудебной процедуры банкротства, которая позволяет обнулить финансовые обязательства в течение 6 месяцев. Это удобное и законное решение для тех, кто испытывает трудности с выплатой долгов. Для получения дополнительной информации и уточнения деталей, рекомендуется обратиться на сайт glavbankrot.ru.

Как законно списать долги по кредитам и налогам?

Банкротство является единственным законным способом списать долги по кредитам и займам. С 1 октября 2015 года физическим лицам стало возможно обратиться к процедуре банкротства, а с 1 сентября 2020 года некоторые должники могут воспользоваться упрощенным порядком, подав заявление в МФЦ. Важно обратить внимание, что речь идет о законных способах решить проблему с долгами.