налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн

Налог с продажи земли: когда и сколько платить в 2023 году

Налог при продаже участка земли платят, если срок владения имуществом составил менее 3 лет при наследовании, дарении и 5 лет — при покупке. Заплатить нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершили сделку.

При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ . Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить.

Плательщики НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.

ВАЖНО!

С 2023 года подоходный налог платят в составе единого налогового платежа на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Подоходный налог при продаже земли тоже надо перечислить в качестве ЕНП (п. 7 ст. 6.1 , п. 1 ст. 11.3 , п. 1 ст. 58 , п. 1.1 ст. 224 , пп. 2 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ ).

Подробнее: как произвести уплату единого налогового платежа

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

• резиденты;
• нерезиденты.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог надо заплатить с прибыли при продаже земельного участка, — ставки заметно отличаются.

ВАЖНО!

Гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительства в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ от 11.12.2015 в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли

Установлено налогообложение с продажи земельного участка физическим лицом в 2023 году по ставке:

• для резидентов — 13 %;
• для нерезидентов — 30 %.

Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2023 году заполняют обновленную декларацию из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022.

Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП и физических лиц

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

• непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• по почте;
• в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

ВАЖНО!

Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях трех лет), от обязанности декларировать доходы и оплачивать налог освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению ( ст. 217.1 НК РФ) .

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, то ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания). Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время. В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2023 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платится НДФЛ при продаже участка. Используйте эти инструкции бесплатно.

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в котором доступно заполнение декларации. Для отправки отчета потребуется электронная подпись, которую тоже дадут через личный кабинет.

Каким налогом облагается продажа земли

Когда человек или компания продают земельный участок, они получают доход, с которого обязаны уплатить установленный законодательством налог на доходы. Человеку придется заплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ), а индивидуальный предприниматель или юрлицо будут платить налог в зависимости от того, какую систему налогообложения они выбрали для своей деятельности.

Правовая основа.Обязанность уплатить налог установлена налоговым кодексом. Порядок уплаты налога физическими лицами регулируется главой 23 НК РФ, юрлицами — главой 25, главой 26.1, главой 26.2 НК РФ. Но сейчас мы подробно разберем только налоги для физических лиц. Налоги при продаже участков предпринимателями и организациями — тема для отдельной большой статьи.

Кто обязан платить налог

Когда продают землю, налог платит продавец, и неважно — физлицо это, ИП или фирма. Гражданство также не важно. Главное, чтобы сам участок обязательно находился на территории Российской Федерации. То есть налог платят, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

1. Резиденты — те, кто 183 календарных дня за последние 12 месяцев находились на территории РФ. Применительно к налогообложению при продаже участка этот период учитывается перед месяцем, в котором состоялась продажа участка.
2. Нерезиденты — те, кто за последние 12 месяцев провели на территории РФ меньше 183 календарных дней.

Письмо Минфина от 16.05.2018 № 03-04-05/32820

От этого деления зависит налоговая ставка:

• для резидентов налоговая ставка составляет 13%;
• для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

Если собственник — индивидуальный предприниматель, который использовал участок в предпринимательской деятельности, например чинил обувь в мастерской, стоящей на участке, или при регистрации указал деятельность «продажа недвижимости», доход от такой продажи будет признан доходом от предпринимательской деятельности. В этом случае полученная от продажи сумма будет облагаться налогом на доходы физических лиц независимо от срока владения такими объектами.

Письмо Минфина от 02.07.2019 № 03-05-06-01/48499

Но если предприниматель занимается другой деятельностью, например печет пироги или шьет пальто, и все это происходит не на проданном участке, доход от продажи будет считаться по правилам, которые действуют для физических лиц.

Рассылка Т—Ж о квартирах и домах

Лайфхаки о покупке, ремонте и съеме жилья — в вашей почте раз в две недели. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Когда не нужно платить налог

Продавца-физлицо могут освободить от налога в зависимости от того, когда он приобрел участок и сколько лет тот находился в его собственности.

Продолжительность права владения.По общему правилу срок владения составляет пять лет или три года, если земельный участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или приватизирован.

По закону близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки. А вот дяди и тети, например, в эту категорию не попадают.

Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него. Дату можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на земельный участок, если он был приобретен до 15 июля 2016, или в выписке из ЕГРН — если после. Исключение — если участок был получен по наследству. В этом случае срок владения определяется с даты смерти наследодателя.

Льготы.Если продавец владел участком дольше тех сроков, о которых я сказала выше, он освобождается от уплаты НДФЛ.

Сколько нужно владеть участком, чтобы не платить налог

Сколько нужно владеть участком, чтобы не платить налог

В какие сроки продавец должен заплатить НДФЛ с продажи земельного участка

Отчетный период для этого сбора — календарный год. Соответственно, если участок был продан в 2022 году, отразить в декларации доход от этой операции и заплатить налог следует в 2023 году, поясняет юрист Семен Николаев.

В частности, декларацию, составленную в форме 3-НДФЛ, необходимо передать в ФНС до 30.04.2023. Орган, в который следует подать отчетность, — налоговая инспекция или МФЦ по адресу постоянной регистрации либо временного пребывания налогоплательщика.

Документ разрешено подавать не только на бумажном носителе, но и в электронном виде через сайт ФНС или портал «Госуслуги» (с использованием личного кабинета). Если декларация оформлена на бумаге, ее может подать не только сам налогоплательщик, но и его представитель по нотариально заверенной доверенности.

Крайняя дата уплаты налога — 15 июля года, следующего за отчетным, то есть в описанном ранее примере — до 15 июля 2023 года.

«Важный момент для лиц, использующих земельные наделы для предпринимательства. Если налоговики узнают, что земля используется для бизнеса, они могут рассмотреть ее реализацию как источник поступления доходов и начислить не НДФЛ, а налог на прибыль с учетом выбранного налогоплательщиком налогового режима для ООО или ИП. Если же продавец ведет бизнес, но не регистрировался как ИП, фискалы автоматически присвоят ему общий режим налогообложения с вытекающими последствиями. В результате гражданин будет вынужден заплатить за продажу участка налог на прибыль организаций (базовая ставка — 20%)», — говорит налоговый юрист, основатель «ЮРЛ Групп».

Каков размер налога от продажи земельного участка и как его рассчитать

Рассмотрим калькуляцию налога от продажи земельного участка на примере, где продавец — налоговый резидент.

Итак, земельный надел куплен за год до продажи за 2,2 млн руб. Продажа состоялась в 2022 году за 2,6 млн руб. Так как собственник земли владел участком меньше пяти лет, ему придется заплатить налог, определенный по ставке 13% от полученных в результате продажи средств.

Если не применять законные основания для снижения налоговой базы, расчет таков: участок был продан на 400 000 руб. дороже, поэтому сумма налога составит 400 000 руб. × 13% = 52 000 руб.

«Однако вы вправе включить в этот расчет иные затраты, понесенные в процессе продажи участка. Например, вы пользовались услугами оценщика стоимостью 40 тыс. руб., а также риелтора, которому заплатили 38 тыс. руб.», — отмечает Семен Николаев.

Тогда к цене покупки участка (которая является расходной частью) в 2,2 млн руб. вы можете добавить эти расходы. Итого получаем: 2 600 000 – (2 200 000 руб. + 40 000 руб. + 38 000 руб.) = 322 000 руб. × 13% = 41 860 руб. Нужно учитывать, что расходами признаются только обоснованные затраты.

Налоговый вычет, равный 1 млн руб. (предусмотренный ст. 220 НК РФ), в описанном случае применять будет невыгодно по сравнению с реально понесенными затратами. Проиллюстрируем это расчетом:

(2 600 000 руб. — 1 000 000 руб.) × 13% = 208 000 руб.

Что грозит продавцу в случае неуплаты налога

Если гражданин своевременно не сдаст декларацию по указанному налогу, это повлечет наложение штрафа, который рассчитывается как 5% от величины налога, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. руб.

Если же вовремя не оплатить налог, инспекторы вправе оштрафовать нарушителя по ст. 122 НК РФ на сумму, рассчитанную как 20% от неуплаченного НДФЛ. Если будет установлено, что это сделано умышленно, штраф составит 40% от такой суммы.

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей в 2021 году не взимается. При продаже земельного участка дешевле 1 млн рублей, вы не обязаны платить налог и подавать налоговую декларацию. Однако, если стоимость земельного участка превышает 1 млн рублей, необходимо сообщить о полученных доходах и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если вам требуется помощь, вы можете обратиться к нашим экспертам. Они проведут проверку ваших документов в течение 2 дней, заполнят налоговую декларацию и отправят ее в ИФНС.

Кто не платит налог при продаже земельного участка?

Когда продается земельный участок, возникает вопрос о необходимости уплаты НДФЛ. В соответствии с частью 3 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, при продаже земельного участка, приобретенного до 2016 года, нет необходимости уплачивать данную налоговую сумму. Однако, есть еще одно условие, помимо даты приобретения, которое должно быть выполнено, а именно, наличие участка во владении не менее 3 (5) лет. Если земельный участок был приобретен за собственные средства, то необходимо дождаться окончания 5-ти летнего срока владения.

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка 2023?

Согласно Федеральному закону № 198-ФЗ от 29.05.2023 года, с начала 2023 года физические лица освобождены от уплаты налога на доходы от продажи земельных участков и расположенных на них хозпостроек. Данные изменения внесены в пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.

Как не платить налог с продажи земельного участка менее 3 лет в собственности?

В части 3 статьи 217.1 НК РФ прописаны исключительные ситуации, когда налог на продажу земельного участка, находящегося в собственности менее 3 лет, не подлежит уплате.

Первый случай, когда налог не обязательно платить, — это когда земельный участок был унаследован или передан в дар от члена семьи или близкого родственника. В такой ситуации, налог не взимается.

Второй случай, когда налог не платится, — это когда земля передана в собственность в порядке приватизации. В данном случае, также не предусмотрено уплаты налога.

Таким образом, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, в указанных ситуациях, граждане освобождаются от обязанности уплачивать налог на продажу земельного участка, если он принадлежит им менее 3 лет.

Как продать участок чтоб не платить налог?

В соответствии с законом, чтобы продать земельный участок и не платить налоги, необходимо дождаться истечения минимального срока владения. После этого государство позволит не уплачивать налог на доходы физических лиц с полученной суммы. Однако, если не хочется ждать истечения этого срока, можно все равно продать участок и воспользоваться возможностью получить налоговый вычет.

Таким образом, в случае продажи земельного участка без дожидания минимального срока владения можно погасить налоговые обязательства путем использования налогового вычета. Вопрос о выборе подходящей стратегии налогообложения и оптимального времени продажи участка лучше обсудить с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.

Нужно ли подавать декларацию при продаже земельного участка менее 1 млн?

Согласно данной информации, можно сделать следующие выводы:

1. От 2021 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже земельного участка будет обязателен только в случае, если стоимость участка превышает 1 миллион рублей. Если же стоимость участка составляет менее 1 миллиона рублей, то продавец участка будет освобожден от уплаты налога и подачи декларации по НДФЛ.

2. Отметим, что по Налоговому кодексу Российской Федерации право на вычет по НДФЛ имеют только резиденты страны, то есть лица, которые проживают на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Таким образом, если вы являетесь резидентом Российской Федерации и продаете земельный участок себе дороже 1 миллиона рублей, вам необходимо будет уплатить налог и подать соответствующую декларацию по НДФЛ. В случае же продажи участка дешевле 1 миллиона рублей, налог уплачивать и декларацию подавать не потребуется, начиная с 2021 года.

Какая сумма не облагается налогом?

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, определенные доходы не облагаются налогом и учитываются в размере, не превышающем 4 000 рублей.

Какая сумма не облагается налогом с продажи земельного участка?

Согласно информации с официального сайта Федеральной налоговой службы России, земельный налог взымается с земельных участков, площадь которых превышает 600 квадратных метров. Если площадь земельного участка составляет не более 600 квадратных метров, то земельный налог взиматься не будет. В случае, если площадь земельного участка превышает 600 квадратных метров, земельный налог будет рассчитан только за оставшуюся площадь, то есть за площадь, исключая первые 600 квадратных метров.

Сколько нужно заплатить налог с продажи земельного участка?

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 13% на рассматриваемые доходы. В то же время, граждане, которые находились в стране менее 183 дней в году и получили такие доходы, облагаются налогом в размере 30%. Это означает, что срок пребывания в стране имеет важное значение при определении налоговых ставок. Подробная информация может быть найдена на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации — nalog.gov.ru.

НАЛОГ 13% НДФЛ С ПРОДАЖИ ПОСТРОЕННОГО ДОМА и …