выплачивается ли премия при увольнении

При увольнении не выплатили премию — что делать?

При увольнении не выплатили премию — ситуация, встречающаяся достаточно часто. Имеют ли смысл попытки восстановить справедливость? Попробуем разобраться с этим.

• Что такое премия и чем регулируется ее выплата?
• Почему при увольнении премию обычно не платят?
• При увольнении лишили премии и надбавки — законно ли это?
• Можно ли отстоять свое право на премию?
• Итоги

Что такое премия и чем регулируется ее выплата?

Зарплата, выплачиваемая по месту работы, может состоять из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

• оплаты за конкретную выполняемую работу, зависящей от оклада или тарифной ставки;
• доплат за особые условия труда (компенсирующих);
• поощрительных (стимулирующих) выплат.

Подробнее о составных частях зарплаты читайте в материале «Ст. 129 ТК РФ: вопросы и ответы».

В число стимулирующих выплат входят премии. Работодатель самостоятельно разрабатывает все правила премирования, закрепляя их в отдельном внутреннем документе (ст. 135 ТК РФ). Такими документами могут быть:

• коллективный договор;
• положение об оплате труда;
• положение о премировании (или о стимулирующих выплатах);
• трудовой договор, если премия имеет индивидуальный характер.

Прописывая порядок начисления премии, во внутренний документ заносят не только круг лиц, подлежащих премированию, но и те показатели, при выполнении которых сотрудник получает право на выплату премии. Кроме того, сюда же включают перечень тех случаев, когда человека депремируют (лишают возможности получить премию). В число этих случаев может входить увольнение сотрудника.

Почему при увольнении премию обычно не платят?

Ситуация, когда при увольнении не выплачивают премию, возникает нередко. Причин тому может быть две:

• Увольнение как основание для депремирования заложено во внутренний нормативный акт, посвященный премированию.
• Формально все основания для получения премии есть, но поощрять увольняющегося сотрудника работодатель не хочет. Понять его можно: невыплата позволяет либо просто сэкономить деньги, либо кого-то поощрить дополнительно. Поэтому, опираясь на положения внутреннего нормативного акта о премировании, в таком случае документально обосновывают причину депремирования увольняющегося.

Одной из причин депремирования может стать наличие дисциплинарного нарушения. О том, что относится к числу таких нарушений, читайте в статье «Дисциплинарный проступок по ТК РФ — понятие и признаки».

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

• положение об оплате за труд;
• коллективный договор;
• положение о премировании (стимулировании);
• трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.

Обязательными условиями для начисления такой премии будут:

• Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
• Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
• Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от 17.12.2014 № 33-3122/2014, Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649, Хабаровского крайсуда от 09.07.2014 № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от 10.03.2015 № 33-1928, Ставропольского крайсуда от 30.06.2015 № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от 18.11.2013 № 33-10685/2013).

Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя

Прежде всего, выплату такой премии нужно правильно оформить, издать приказ.

В издании приказа вам помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Премия, обоснованно начисленная уволившемуся работнику, у работодателя в месяце начисления попадет в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении базы по прибыли (письма Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294, УФНС РФ по Москве от 21.07.2005 № 20-12/52413 и от 05.05.2005 № 20-12/32623), но в бухучете отразится не в корреспонденции со счетом 70, а будет отнесена на счет 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. Условие включения премии в состав расходов — упоминание о ней в трудовом договоре или ином локальном НПА.

Соответственно, в корреспонденции со счетом 76 нужно сделать и проводку по начислению суммы НДФЛ, подлежащего удержанию с премии (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ): Дт 76 Кт 68.

Выплата денег выразится в проводке Дт 76 Кт 50 (51).

Сумму премии необходимо в обычном порядке обложить страховыми взносами (письма Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, от 04.03.2014 № 17-4/ООГ-136, постановление ФАС Уральского округа от 07.04.2014 № Ф09-1159/14 по делу № А76-9584/2013):

• в СФР (ст. 420 НК РФ);
• в СФР на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Начисление взносов отобразится стандартными проводками по отнесению на затраты по счету 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Подробнее об этом читайте здесь.

Поскольку премию уволенному начисляют в периоде, выходящем за рамки того отрезка времени, который является расчетным для определения среднего заработка, нужного для расчета компенсации за отпуск, она будет влиять на этот средний заработок только в одном случае: если премия окажется выплаченной за год, предшествующий году увольнения. Учитывать такие премии в расчете среднего заработка вне зависимости от времени их фактической выплаты обязывает п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Поэтому в случае выплаты годовой премии уволенному придется сделать перерасчет компенсации за неиспользованный отпуск, фактически выплаченной в день увольнения, и не только доплатить работнику недостающую сумму, удержав с нее НДФЛ, но и доначислить на сумму компенсации за отпуск страховые взносы (ст. 420 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Обоснованно доначисленную компенсацию за отпуск также можно учесть в затратах на оплату труда.

Страховые взносы (как начисленные на сумму премии, так и доначисленные на увеличившуюся компенсацию за отпуск) в полном объеме войдут в состав расходов, уменьшающих базу по прибыли (при условии что сама сумма премии включена в состав расходов, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Начисленные с премии НДФЛ и страховые взносы отразятся в соответствующей отчетности, подлежащей представлению работодателем в ИФНС и СФР.

Подробнее об отчетности по страховым взносам за работников читайте здесь.

Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника

В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:

• счетные;
• объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.

А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.

Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Согласно указанию Минтруда, если приказ о премировании был издан до увольнения сотрудника, он имеет право на получение премии. Однако, если приказ был издан после увольнения, то нет оснований для включения сотрудника в приказ, поскольку он уже не является работником организации. Аналогичную позицию в 2021 году выразило Роструд.

Почему при увольнении не выплатили премию?

Работодатель утверждает, что согласно Положению о премировании, при увольнении по собственному желанию работнику не начисляется и не выплачивается ежемесячная премия, если он отработал неполный месяц. Порядок премирования определяется локальным нормативным актом организации. Это значит, что если Вы решили уволиться с работы и отработали неполный месяц, работодатель имеет право не начислять и не выплачивать Вам премию.

Это правило является частью условий премирования, которые были установлены в организации и предусматривают, что работник получает премию только при отработке полного месяца. Увольнение по собственному желанию считается причиной отсутствия полной отработки месяца, и поэтому работодатель не обязан выплачивать премию в этом случае.

Положение о премировании, в котором содержится указанное правило, является локальным нормативным актом, что означает, что оно выработано самой организацией и является обязательным для всех работников. Если Вы считаете, что в Вашем случае применение этого правила неправомерно или противоречит действующему законодательству, Вы можете обратиться к юристу и обсудить возможность принятия дальнейших юридических мер.

В каком случае могут не дать премию?

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации премия является составной частью заработной платы. Это означает, что работнику должна быть начислена премия в соответствии с условиями, указанными в локальном нормативном акте, который устанавливается работодателем.

Однако, если работник не выполнит условий, предусмотренных локальным нормативным актом, например, не выполнит необходимый объем работ, работодатель имеет законное основание для неначисления премии. В таком случае, работнику не будет начислена премия, и работодатель будет действовать в соответствии с законными требованиями.

Источник: audar-press.ru

Что должны выплатить при увольнении с работы?

Если работник прекращает трудовой договор по собственному желанию, то работодатель обязан выплатить ему определенные суммы в день увольнения:

• Заработную плату за период работы перед увольнением, включая премии, надбавки и иные выплаты;
• Денежную компенсацию за неиспользованный отпуск.

Таким образом, работник имеет право получить выплаты за отработанный период, включая все дополнительные вознаграждения и заработанные премии. Также ему полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Эти выплаты должны быть осуществлены в день прекращения трудового договора.

Источник: engels-city.ru

Что входит в расчёт при увольнении?

При увольнении по собственному желанию работодателем, согласно трудовому законодательству, работнику должны быть выплачены следующие суммы: заработная плата за последний день работы, включительно, и компенсация за неиспользованные отпуска. В то же время, выплата выходного пособия при увольнении по собственному желанию не является обязательной согласно законодательству. Вся информация представлена на сайте онлайнинспекция.рф.

Как приходит премия после увольнения?

При увольнении работника в соответствии с трудовым законодательством, все суммы, которые должны быть выплачены работнику работодателем, должны быть выплачены в день увольнения. Однако, если работник в день увольнения не работал, то эти суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после того, как работник предъявил требование о расчете. Таким образом, работник имеет право требовать выплату всех причитающихся сумм в указанный срок после увольнения.

Как получить премию после увольнения?

Вам необходимо составить документ, который будет содержать информацию о различных выплатах сотруднику, таких как зарплата, стимулирующие надбавки и премия. Однако, если работник решит уволиться до того, как будет выдан приказ о годовой компенсации, вам необходимо внести изменения в соглашение. В данном случае, нужно указать не только факт увольнения, но и процедуру получения премии после увольнения, а также указать размер этой суммы.

Исходя из вышеизложенного, вам следует внести следующие пункты в документ:

1. Информация о зарплате, стимулирующих надбавках и премии как основных видов выплат сотруднику.

2. Условия получения годовой компенсации заработной платы, которая может быть выдана после увольнения.

3. Указать, что если работник прекратил трудовые отношения до выдачи приказа о годовой компенсации, то должны быть внесены соответствующие изменения в соглашение.

4. Порядок получения премии после увольнения, а также указание размера этой суммы.

Таким образом, после составления данного документа, все выплаты и условия их получения будут ясно прописаны и зафиксированы для сотрудника, что позволит избежать недоразумений и конфликтов в будущем.

Когда работодатель может лишить премии?

Основаниями для отказа в начислении премии могут быть следующие случаи: невыполнение плана работы в периоде, за который начисляется премия; наличие дисциплинарного взыскания в тот же период (только необходимо помнить, что лишение премии в качестве дисциплинарного взыскания запрещено). Однако, для применения последнего должны быть соблюдены определенные условия, определенные законодательством. Источник: audar-press.ru

Когда работодатель обязан выплатить премию?

Работодатель обязан выплачивать премии своим работникам ежемесячно, если это предусмотрено трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом организации. Такие разъяснения были приведены Рострудом на их сайте, где они отвечали на вопросы работников и работодателей.

Выплаты и льготы при увольнении и сокращении — как …