вычитаются ли отпускные из зарплаты

Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2022 году. Примеры и калькулятор расчета

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):

1. Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
2. Нельзя включать в расчет отпускных:

• гарантии, например средний заработок за период командировки или отпуска;
• компенсации, например за использование работником личного транспорта в служебных целях;
• выплаты социального характера, например материальную помощь.

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):

Пример: работник уходит в отпуск в июне 2022 года, расчетный период будет: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года.

Из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

Онлайн-курс в Контур.Школе
Расчеты с персоналом по оплате труда. 146 ак.часов. Удостоверение

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с трудовым законодательством РФ. Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные законодательством;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть нестандартные ситуации.

Нестандартная ситуация 1. В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В период с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года (предшествующий расчетному периоду) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных будет рассчитываться исходя из этого периода.

Нестандартная ситуация 2. У работника не было начисленной зарплаты или отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример. Вилкин Павел уходит в отпуск с 8 июня 2022 года. Расчетный период: с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года. Павел в этот период не работал в организации — его приняли на работу лишь 3 июня 2022 года. В таком случае расчетным будет период с 3 по 7 июня 2022 года включительно.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Ситуация 1: расчетный период полностью отработан

Правило. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется так: сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, делят на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922):

• СДЗ — средний дневной заработок;
• ЗП — заработная плата;
• РП — расчетный период.

Пример. Антон Костин уходит в отпуск с 21 по 29 января 2022 года. Расчетный период — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в 30 000 руб. Отпускные составят: (30 000 руб. х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.

Ситуация 2: весь расчетный период не отработан

Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется так: сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922):

• СДЗ — средний дневной заработок;
• ЗП — заработная плата;
• РП — расчетный период;
• ПКМ — количество полных календарных месяцев;
• КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922):

• КД НКМ — количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
• КД — количество календарных дней;
• КД отраб. — количество календарных дней, отработанных в месяце.

Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2022 года он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 года Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

1. Состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка:
   20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
2. Количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка:
   (29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
3. Средний дневной заработок:
   236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
4. Начисленная сумма отпускных:
   679,06 х 14 = 9506,83 руб.

Ежегодный отпуск можно делить на части. При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново.

Пример: работник в 2022 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2022 года, а для отпуска в октябре: с 1 октября 2021 года по 30 сентября 2022 года.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2022 года, а отпуск работника начнется только 5 июля 2022 года. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2022 года (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ

Годовое обучение для бухгалтера
Профпереподготовка и повышение квалификации. Вебинары. Вопросы экспертам по Карте Школы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2022 года. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 по 30 июня 2022 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2022 года. В отпуск работник уходит с 28 июня 2028 года. Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2022 года, а перечислит — не позднее 15 июля 2022 года включительно.

Налог на прибыль

Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ).

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо Минфина от 25.10.2016 № 03-03-06/2/62147).

Пример: отпуск работника начался 28 июня 2022 года (10 календарных дней), отпускные за него начислены 24 июня 2022 года в размере 20 000 руб.

В расходы по налогу на прибыль суммы отпускных будут включены в следующем порядке:

Во II квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 3 дн. = 3 000 руб.

В III квартале: 10 000 руб. / 10 дн. х 7 дн. = 7 000 руб.

Бухгалтерские проводки

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начислены отпускные.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 — начислены страховые взносы.

Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с отпускных.

Дт 70 Кт 50,51 — выплачены отпускные.

Хотите получить более полную информацию? Смотрите наш курс повышения квалификации «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Отпуск в рабочих днях

Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях. Это касается:

• работников, у которых трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• работников, занятых на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы им предоставляется два рабочих дня отпуска. Порядок расчета отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю шестидневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю шестидневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные составили два рабочих дня. 1 153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.

Расчет отпускных в 2022 году. Примеры расчета

Когда лучше уходить в отпуск

Если выбирать между летними месяцами, то лучше всего уходить в отпуск в августе. В нём наибольшее количество рабочих дней — 23. В июне и июле — по 21.

Чем больше в месяце рабочих дней, тем выгоднее уходить в отпуск. Потери по зарплате будут минимальные.

Также нужно помнить, что отпускные — это не дополнительное вознаграждение, это та же зарплата. Но они всегда меньше и выплачиваются заранее — за три календарных дня до отпуска. Поэтому учтите, что следующей зарплаты придётся ждать ещё долго — не тратьте все деньги сразу, чтобы потом не влезать в кредиты.

Пример

Вы работаете на пятидневке и идёте в отпуск на четыре недели (28 дней) с 5 июня. Отпускные должны выплатить не позже 2 июня.

Также в июне вы получите вторую часть зарплаты за май и маленький аванс за два рабочих июня. Следующая зарплата придёт только в конце июля — это будет аванс за июль.

Расчёт отпускных

Формула расчёта отпускных проста:

Единственная сложность здесь в том, чтобы рассчитать среднедневной заработок за последний год перед отпуском.

Самый простой способ — разделить зарплату на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Но это будет приблизительная цифра, немного далёкая от реальности.

Среднедневной заработок рассчитывается так:

В доход входят зарплата и премии, но исключаются отпускные, больничные, материальная помощь, командировочные и зарплата во время простоя по вине работодателя.

В отработанное время включаются рабочие дни, выходные, праздники, а также отгулы за свой счёт (если они за год не превышают 14 дней).

При этом в отработанное время не входят оплачиваемый отпуск, больничный, простой по вине работодателя с сохранением зарплаты.

Довольно сложно, поэтому приведём пример, чтобы стало понятнее.

Пример

Вы получаете зарплату 40 000 рублей. Идёте в отпуск с 5 июня. Значит, для расчёта среднедневного заработка нужна зарплата за год — с 1 июня по 31 мая.

Предположим, вы в прошлом году брали отпуск 28 дней. Из дохода за последний год (можно подсчитать по банковской карте) надо вычесть отпускные.

Для простоты расчёта возьмём зарплату 40 000 рублей и умножим на 11 месяцев (12 месяцев — отпуск). Получим 440 000 рублей.

Для расчёта отработанного времени надо из количества календарных дней в году (365) вычесть дни отпуска (28). Получим 337 дней.

Соответственно, среднедневной заработок будет равен 1 305,64 рубля:

Если вы идёте в отпуск на 28 дней, то отпускные составят 36 557,92 рубля:

Если вы идёте в отпуск на 14 дней, то — 18 278,96 рубля:

Сколько зарплаты вы теряете из-за отпуска

Отпускные чаще всего меньше зарплаты, потому что при расчёте среднедневного заработка для отпускных вся зарплата делится на количество календарных дней. При этом когда вы считаете средний заработок за месяц, то делите зарплату только на количество рабочих дней.

Например, в июне зарплата в день при окладе 40 000 рублей составит 1 904,76 рубля:

Значит, уйдя в отпуск на две недели, вы вместо зарплаты 19 046,7 рубля (1 904,67 х 10) получите только 18 278,96 рубля. Другими словами, потеряете 767,74 рубля.

Вычитание отпускных из зарплаты является распространенной практикой. Согласно законодательству, отпускные вычисляются на основе среднедневного заработка сотрудника. Это означает, что работодатель имеет право уменьшить сумму зарплаты работника на период его отпуска, исходя из усредненного дневного заработка. Важно отметить, что вычитание отпускных должно осуществляться с соблюдением требований закона и трудового договора. Значит, если в трудовом договоре прописано, что отпускные не подлежат вычету из зарплаты, то работодатель не может производить данный вычет. В случае спора между работником и работодателем по этому вопросу, рекомендуется обратиться к юристу или органам трудового надзора для урегулирования конфликта.

Можно ли вычитать отпускные из зарплаты?

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, работодатель не имеет права производить удержания из заработной платы работника в связи с выплаченными отпускными, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством.

Сайт онлайнинспекция.рф подтверждает данную информацию и указывает, что работодатель может производить удержания из заработной платы только в случаях, установленных Трудовым кодексом Российской Федерации и иными нормативными актами.

Почему отпускные высчитывают с зп?

Отпускные, которые выплачиваются работнику, не являются компенсационными или стимулирующими выплатами и, соответственно, не включаются в заработную плату. Это средний заработок работника, который сохраняется за ним за каждый день его отпуска, оплачиваемого по соглашению сторон или в соответствии с законодательством. Такие отпускные являются обязательным платежом и основаны на статьях 114 и 139 Трудового кодекса Российской Федерации.

Как влияет зарплата на отпускные?

Отпускные и зарплата рассчитываются по-разному. Зарплата начисляется за отработанные дни, а отпускные — за календарные дни, которые умножают на среднедневной заработок. Чтобы рассчитать примерный размер отпускных, нужно разделить зарплату на 29,3 (среднее количество дней в месяце) и умножить на количество дней отпуска.

Нужно ли платить зарплату вместе с отпускными?

В законодательстве отсутствуют специальные указания относительно порядка выплаты заработной платы сотрудникам, находящимся в отпуске. Следовательно, выплата заработной платы осуществляется в обычные сроки, не зависимо от того, находится ли сотрудник в отпуске или нет.

Почему после отпускных зарплата меньше?

Отпускные всегда меньше зарплаты из-за того, что они рассчитываются на основе среднего дневного заработка, который определяется по календарным дням. Это значит, что в расчете учитываются все календарные дни месяца, в том числе и выходные и праздничные дни. Таким образом, средний дневной заработок обычно оказывается меньше, чем стоимость одного рабочего дня, поскольку рабочих дней в месяце обычно меньше, чем все календарные дни. Именно поэтому отпускные, которые рассчитываются на основе среднего дневного заработка, меньше, чем зарплата.

Какие будут отпускные при зарплате 40000?

Сумма отпускных составляет 1360,54 рублей. Для расчета этой суммы было учтено следующее: работник получил за год 40 000 рублей, которые были разделены на 12 месяцев. Затем, в соответствии с правилами закона, было определено количество рабочих дней в году, которым равно 29,4. Получившееся значение, равное 1360,54, и указано в тексте 40 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 = 1360,54 руб.. Таким образом, работник имеет право получить сумму отпускных в размере 1360,54 рублей. Источник информации — garant.ru.

Какая зп будет после отпуска?

В соответствии с установленным порядком расчета зарплаты после отпуска, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Разделить оклад работника на количество рабочих дней в месяце, когда он был в отпуске. Данное значение позволит определить дневную ставку заработной платы во время отпуска.
2. Умножить указанную дневную ставку заработной платы на количество дней, которые работник отработал в этом месяце. Таким образом, можно определить сумму, которую работник получит за отработанные дни после отпуска.

Таким образом, расчет зарплаты после отпуска происходит на основе оклада, количества дней отпуска и количества отработанных дней в месяце.

Как лучше уволиться с работы до или после отпуска?

Исходя из примеров, можно сформулировать ответ на вопрос следующим образом: если последний рабочий день совпадает, то выгоднее оформлять отпуск перед увольнением, но сотрудник должен отработать до последнего дня. Выплаты за использованный или неотгулянный отпуск будут одинаковыми.

Примеры расчета отпускных работникам