Налог на дивиденды физических лиц является одним из видов налога на доходы физических лиц. Согласно законодательству Российской Федерации, ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 30% для не российских налоговых резидентов. Однако, ставка налога на дивиденды, получаемые физическими лицами от долевого участия в деятельности российских организаций, составляет 15%. Таким образом, физические лица, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, могут уплачивать налог на эти доходы по более низкой ставке.
В каком случаях дивиденды не облагаются налогом?
Налог на дивиденды для юридических лиц в 2023 году в Российской Федерации устанавливается в зависимости от ряда факторов. Одним из таких факторов является уровень участия организации в уставном капитале другой компании.
Если российская организация имеет долю в уставном капитале другой российской компании, составляющую не менее 50%, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается. Таким образом, в данном случае применяется нулевая ставка налогообложения для дивидендов.
Важно учесть, что эта льгота распространяется только на российские организации и применяется при условии достижения порогового уровня участия. Если доля в уставном капитале другой компании составляет менее 50%, то наличие дивидендов подлежит обложению налогом на прибыль.
Таким образом, налог на дивиденды для российских юридических лиц в 2023 году зависит от уровня участия организации в уставном капитале другой компании. При наличии доли, не менее 50%, применяется нулевая ставка налогообложения, в противном случае применяются стандартные ставки налога на прибыль.
Как в 2023 году платить НДФЛ с дивидендов?
В соответствии с действующим законодательством, расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по дивидендам осуществляется следующим образом:
- Если сумма дивидендов не превышает 5 миллионов рублей в течение года, то налоговая ставка составляет 13%. То есть НДФЛ равен сумме дивидендов, умноженной на 13%.
- Если сумма дивидендов превышает 5 миллионов рублей за год, то налоговая ставка составляет 15%. Расчет НДФЛ в данном случае производится по двум ставкам: 13% на сумму дивидендов в пределах 5 миллионов рублей и 15% на сумму дивидендов, превышающую данную границу.
Таким образом, для расчета НДФЛ на дивиденды вам необходимо учитывать указанные налоговые ставки и применять соответствующие формулы в зависимости от общей суммы дивидендов за год.
Нужно ли платить налог с дивидендов?
Согласно законодательству Российской Федерации, налог по дивидендам российских компаний составляет 13% и удерживается автоматически в течение одного рабочего дня с момента поступления дивидендов на счет. Однако, при получении дохода от сделок и купонов по облигациям типа Б, налог в размере 13% платить не требуется.
Подробнее об этом можно узнать на сайте tinkoff.ru.
Какие налоги нужно платить с дивидендов?
Согласно действующему законодательству, ставка НДФЛ по дивидендам зависит от размера налоговой базы по дивидендам. Если размер налоговой базы не превышает 5 млн рублей, ставка составляет 13%. В случае, если налоговая база по дивидендам превышает 5 млн рублей, ставка НДФЛ составляет 15%. Это означает, что если размер налоговой базы по дивидендам не превышает 5 млн рублей, налоговая ставка составит 13%. В случае, если размер налоговой базы по дивидендам превышает 5 млн рублей, налоговая ставка увеличится до 15%.
Что сделать чтобы не платить налог с дивидендов?
Если вы приобрели бумаги на ваш брокерский счет и уже владеете ими в течение трех лет или дольше, вы можете избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение от уплаты налога распространяется на прибыль в размере 9 миллионов рублей, но не распространяется на ПИФы (паевые инвестиционные фонды), дивиденды по акциям и купоны по облигациям.
Почему начисленные дивиденды не попадают в 6 НДФЛ?
Для отражения дивидендов в 6-НДФЛ нужно учесть следующее. Согласно Налоговому кодексу РФ, дивиденды признаются доходами участников и облагаются налогом. Однако, согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса, на доходы, полученные в виде дивидендов от долевого участия в организации, налоговые вычеты не применяются. Таким образом, при заполнении декларации по 6-НДФЛ необходимо указать сумму дивидендов, полученных от организации, в качестве дохода и уплатить налог с этой суммы без применения налоговых вычетов.
Почему нельзя вернуть НДФЛ с дивидендов?
Сумма, с которой платят налог, называется налоговой базой. В соответствии с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации на 2021 год, для НДФЛ существует девять налоговых баз. Однако, дивиденды, которые являются доходом от долевого участия, не учитываются при расчете основной налоговой базы. Это означает, что на дивиденды нельзя применить налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом.
Какой процент налога платится с дивидендов?
Налогообложение дивидендов в Российской Федерации зависит от резидентства налогоплательщика. Резиденты РФ платят 13% налога с дивидендов, в то время как нерезиденты обязаны уплачивать 15%.
Однако, для резидентов РФ с налоговой базой, превышающей пять миллионов рублей, налоговая ставка увеличивается до 15% только для суммы, превышающей указанный порог. То есть, если налоговая база резидента превышает пять миллионов рублей, то налог в размере 13% будет удерживаться с первых пяти миллионов рублей, а с суммы, превышающей указанный порог, налог будет составлять 15%.
Получил дивиденды, как платить налог?
Если цена на акцию изменилась, я, продав акцию, фиксирую прибыль или убыток. В случае прибыли плачу налог. А какая ситуация с дивидендами? В какой момент уплачивается налог? В момент начисления дивидендов? А если я дивиденды сразу реинвестирую в эти же акции, то налог все равно есть?
Дивиденды — это часть прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. При этом не все компании платят дивиденды, а если платят, то размер может меняться со временем. Как это работает, мы писали в отдельной статье про дивиденды.
Главный плюс дивидендов в том, что для их получения не надо ничего делать — достаточно владеть акциями на дату фиксации реестра акционеров. Выплаты не зависят от того, как меняются цены акций. При этом некоторые компании, например американские дивидендные аристократы, много лет подряд не только платят дивиденды, но и увеличивают их размер.
Главный минус в том, что с дивидендов надо платить налоги. Если налогов с дохода от продажи акций можно избежать с помощью налоговых вычетов, то с дивидендами так не получится.
Я расскажу, по какой ставке берется налог, в каких случаях его удержат за вас, а в каких надо будет уплатить его самостоятельно и что можно сделать, чтобы платить меньше.
Я исхожу из того, что вы налоговый резидент России. В других странах правила могут сильно отличаться.
Как регулируется налогообложение дивидендов от акций
Дивидендом считается любой доход, который вы получили при распределении прибыли организации, оставшейся после налогов. Доходы от иностранных источников тоже считаются дивидендами, если по законодательству других стран такой доход относится к дивидендам.
Сумма, с которой платят налог, называется налоговой базой. Налоговый кодекс в 2021 году различает девять налоговых баз для НДФЛ. Дивиденды, то есть доход от долевого участия, относятся не к основной базе, а значит, к ним не удастся применить налоговые вычеты.
По дивидендам от акций российских компаний налоговым агентом считается эмитент акций — тот, кто их выпустил, либо депозитарий брокера, где учитываются эти акции, либо доверительный управляющий. Из-за этого дивиденды поступают на брокерский счет, ИИС или счет в банке уже после вычета налога.
В случае с дивидендами от акций иностранных компаний с налогами придется разбираться самостоятельно.
Извещение депозитария о выплате дивидендов компанией Polymetal, зарегистрированной в Джерси. Эмитент и депозитарий не удержали налог: это иностранная компания, хотя ее акции торгуются на Московской бирже и были куплены через российского брокера. Налог надо заплатить самостоятельно
Налогообложение дивидендов для резидентов и нерезидентов
Ставка налога с дивидендов — 13% для резидентов России и 15% — для нерезидентов.
Если сумма налоговых баз резидента за год окажется более 5 млн рублей, то с превышающей части налог будет 15%. Но в 2021 и 2022 годах действует правило, по которому размер налоговых баз считается не в сумме, а по отдельности. Значит, 15% с дивидендов резидент заплатит с той их части, которая превысит 5 млн.
В случае с выводом дивидендов за рубеж ставка налога 15%, но это больше актуально для юридических лиц, а не частных инвесторов.
Учебник
Как победить выгорание
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами
Начать учиться
Налог на дивиденды для физических лиц в 2023 году
Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2023 году составляет:
- 13% для физических лиц-резидентов (при доходе до 5 млн рублей в год);
- 15% для физических лиц-нерезидентов, а также для резидентов с дохода свыше 5 млн рублей в год.
Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом РФ. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).
Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.
Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2023 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.
Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.
Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.
Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что ФНС и Минфин долгое время признавали такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника (например, письмо Минфина от 07.02.18 № 03-05-05-01/7294). А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:
- НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
- единый налог (для УСН).
Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:
- НДФЛ, который платит учредитель;
- налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.
Судебная практика по этому вопросу сложилась противоречивой, однако в одном из последних определений (от 29.07.21 № 302-ЭС21-11699) Верховный суд признал, что реализации в этом случае нет, поэтому взимать дополнительный налог с ООО нельзя. Тем не менее, риск налоговых споров все равно существует.
Налог на дивиденды для юридических лиц в 2023 году
Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2023 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.
Ставка налога на дивиденды в 2023 году для организаций
Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.
15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения
Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.
Такими документами могут быть:
- договор купли-продажи или мены;
- решения о разделении, выделении или преобразовании;
- судебные решения;
- договор об учреждении;
- передаточные акты и др.
Налог на прибыль с дивидендов в 2023 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН или ЕСХН). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:
- для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
- для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.
В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях.
Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2023 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.
Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом (статья 287 НК РФ).
Формула расчёта
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2023 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Н = К x Сн x (Д1 – Д2)
- Н — сумма налога к удержанию;
- К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
- Сн — ставка налога;
- Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
- Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.
Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2023 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.
Налог на дивиденды для физических лиц: кому, когда и как …
2. Ставка налога на дивиденды для резидентов России составляет 13% от суммы полученных дивидендов.
3. Для нерезидентов России ставка налога на дивиденды может быть снижена в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, если таковой имеется.
4. Обязанность по уплате налога на дивиденды возлагается на самого получателя дивидендов.
5. Налог на дивиденды подлежит уплате независимо от того, выплачена ли прибыль, из которой выплачиваются дивиденды или нет.
6. Физические лица должны уведомить налоговый орган о получении дивидендов в течение месяца с момента получения дивидендов.
7. Налог на дивиденды может быть уплачен налогоплательщиком самостоятельно или удержан и перечислен плательщиком дивидендов в бюджет.
Пожалуйста, обратитесь к квалифицированному юристу или налоговому консультанту для получения более подробной информации и консультаций по налогу на дивиденды в России.
Внимание! Этот пример из судебной практики содержит куртые сюжетные повороты и предназначен только для развлекательных целей. Он не является юридическим советом или правовым руководством.
В одном знаменитом деле о налоге на дивиденды физических лиц произошло неожиданное открытие. Главный подозреваемый, миллиардер по имени Александр Смирнов, был обвинен в уклонении от уплаты налогов на полученные дивиденды от своих компаний.
В ходе расследования выяснилось, что Смирнов использовал сложную сеть оффшорных компаний и банковских счетов для скрытия своих доходов и уклонения от уплаты налогов. Однако, когда дело попало в суд, произошел неожиданный поворот.
Один из ключевых свидетелей, бывший бизнес-партнер Смирнова, решил изменить свою показуху. Он вышел на свидетельский стан и начал рассказывать, как сам был вовлечен в махинации по уклонению от уплаты налогов. Он утверждал, что Смирнов не только не являлся главным инициатором этих махинаций, но и был вынужден подписывать документы без полного понимания их содержания.
Это заявление ошеломило суд и прокуратуру. Судебное разбирательство превратилось в настоящую битву между свидетелями обвинения и защиты. Каждая сторона представляла свои аргументы и свидетельские показания, пытаясь доказать свою точку зрения.
В итоге, после долгих слушаний и анализа всех доказательств, суд пришел к выводу, что Смирнов несет ответственность за некоторые нарушения налогового законодательства, но не полностью. Он был оправдан по некоторым пунктам обвинения, благодаря изменению показаний ключевого свидетеля.
Этот судебный процесс показал, что иногда даже самые куртые сюжетные повороты могут повлиять на исход дела. Он также подчеркнул важность доступа к достоверным свидетельским показаниям и тщательному анализу всех доказательств перед принятием решения.
Напоминаем, что данный пример вымышлен и не имеет никакого отношения к реальным юридическим случаям. Все сходства с реальными событиями случайны.