Возврат лизинговых платежей
Ситуации бывают разные. Ещё вчера вы брали в лизинг тяжёлую технику с намерением выкупить её досрочно, а сегодня не можете заплатить платёж по аренде в соответствии с графиком и вынуждены вернуть предмет лизинга. Можно ли в данном случае оформить возврат лизинговых платежей? Об этом узнаем в данной статье.
Возврат лизинговых платежей
Расторжение договора лизинга
Что говорит закон
Порядок изъятия предмета лизинга
Правовые последствия досрочного расторжения договора
Расчёт сальдо встречных обязательств
Разберем примеры
Вывод
Лизинговые платежи – обусловленная лизинговым договором общая денежная сумма, разделенная на платежные периоды (например: месяцы), включающая в себя плату за пользование предметом лизинга, возмещение затрат лизингодателя на приобретение и содержание лизингового имущества, иные расходы, предусмотренные договором.
Если договором предусмотрен выкуп имущества лизингополучателем по завершению лизинговых отношений между сторонами, лизингополучатель должен заплатить ещё выкупную стоимость данного объекта. Как правило, в сумму лизинговых платежей она не входит.
Возврат лизинговых платежей
Лизинговое имущество по тем или иным причинам может быть возвращено досрочно лизингодателю. Лизингополучатель может оформить возврат уже произведенных лизинговых платежей при досрочном расторжении договора лизинга. Как рассчитать сальдо или убытки, рассмотрим ниже.
В данном случае учёт выкупной стоимости, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, при расчёте налога на прибыль не производится. Налоговый учёт части платежей, выплачиваемых в целях погашения выкупной цены, ведется в качестве авансовых платежей для обеих сторон договора до перехода права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю.
Расторжение договора лизинга
Договор лизинга заключается между лизингодателем и лизингополучателем для того, чтобы гарантировать безопасность сделки между двумя сторонами. Существует целый ряд обстоятельств, когда договор может быть расторгнут досрочно:
- по соглашению между лизинговой компанией и лизингополучателем;
- по инициативе одной из сторон, например, при несоблюдении условий договора другой стороной;
- по инициативе одной из сторон, если имеются причины, которые отражены в действующем законодательстве;
- по инициативе одной из сторон, если имеются основания для прекращения сотрудничества, которые прописаны в договоре.
Если договором предусмотрен возврат платежей за лизинг, то лизингополучатель может вернуть себе часть уплаченных денег за вычетом амортизации, штрафов и иных затрат.
Когда инициатором расторжения сделки выступает лизингополучатель
В договоре долгосрочной финансовой аренды предусматривается право лизингополучателя выкупить имущество раньше оговоренного срока. При этом возможны ограничения — например, выкуп досрочно можно осуществить не раньше, чем через шесть, девять месяцев, а иногда и через один год после передачи предмета лизинга лизингополучателю. Если выкупить имущество на более раннем сроке, сделку могут признать притворной.
Есть условия, которые необходимо соблюдать при досрочном выкупе:
- Чаще всего лизингодатель требует внести все платежи по лизинговой сделке, включая все будущие платежи.
- Многие современные лизинговые компании предлагают клиентам график досрочного выкупа, где указывается денежная сумма (выкупной платеж), по которой будет осуществляться досрочный выкуп предмета лизинга для каждого конкретного отчетного периода.
- Иногда условия определения выкупной стоимости не указываются в договоре, но при этом сделка предусматривает согласование цены преждевременного выкупа. При этом выкупная сумма зависит от того, насколько платежеспособным является лизингополучатель.
- В документах можно прописать условия частичного погашения долга по лизингу и перерасчета графика лизинговых платежей. Это уменьшит регулярные суммы по сделке.
Порядок досрочного прекращения лизинговой сделки — один из ключевых моментов, на которые нужно обращать внимание при заключении договора. Особое внимание нужно уделять расчету суммы досрочного выкупа.
Когда инициатором расторжения сделки выступает лизингодатель
- Если лизингополучатель нарушает платежные обязательства (нарушает график выплат, не выполняет условия по использованию имущества), лизинговая организация имеет полное право изъять свою собственность.
- Договор должен содержать полный перечень условий, при которых возможно досрочное завершение сделки по желанию лизингодателя.
- В документах указывается, что при условии преждевременного расторжения сделки, средства от продажи имущества идут на погашение долгов лизингополучателя и покрытие расходов лизингодателя. Эти условия прописываются по причине того, что стоимость имущества на момент изъятия может быть значительно выше долга лизингополучателя по сделке.
Любое имущество может быть безвозвратно утрачено, украдено или испорчено. Здания и сооружения могут быть уничтожены в результате пожара. Легковые автомобили, грузовики и фуры могут попасть в аварию, в результате которой восстановление автомобиля окажется невозможным. Оборудование могут украсть или испортить без возможности обратного восстановления работоспособности.
- Лизингополучатель полностью отвечает за сохранность лизингового имущества, поэтому оно должно быть застраховано, чтобы минимизировать финансовые риски, связанные с утратой, поломкой, хищением и прочими ситуациями.
- Если лизинговое имущество было испорчено или утратило свою пригодность и работоспособность по вине лизингополучателя, он не освобождается от финансовых обязательств по сделке. Он все также обязан вносить лизинговые платежи согласно графику или погасить задолженность перед лизингодателем раньше срока.
Страхование
Имущество, оформленное в лизинг, обязательно необходимо страховать на все время финансовой аренды. Страхователем может выступать лизинговая компания, но чаще всего им становится лизингополучатель.
Выгодоприобретатель — это компания-лизингодатель, которая является собственником лизингового имущества. Именно она получает выплату от страховой компании в случае наступления страхового случая. Данная сумма направляется на погашение долга лизингополучателя.
Возмещение при условии потери имущества может покрывать убытки на 100% или только их часть. И здесь есть 2 варианта развития событий:
- Если страховая выплата полностью покрывает долг лизингополучателя, лизинговая компания перечисляет оставшуюся страховую сумму (если таковая имеется) лизингополучателю.
- Если суммы возмещения от страховой компании недостаточно для погашения долга лизингополучателя, лизингополучатель продолжает вносить платежи, возмещая недостающую сумму для прекращения сделки.
При расторжении договора лизинга возникают несколько обязательств для лизингополучателя. Во-первых, он должен вернуть лизингодателю полученное от него финансирование. Это может быть осуществлено путем возврата предмета лизинга. Во-вторых, лизингополучатель обязан оплатить услуги за предоставленное финансирование. И, наконец, он должен возместить возможные причиненные убытки лизингодателю (согласно статье 15 ГК РФ).
Таким образом, при расторжении договора лизинга лизингополучатель не только обязан вернуть финансирование, но и оплатить услуги, а также возместить убытки лизингодателю.
Можно ли досрочно расторгнуть договор лизинга?
Законодательство не регулирует процедуру одностороннего расторжения договора лизинга. Это означает, что лизингополучатель может отказаться от выполнения своих обязательств только в случае, если договор содержит условие о возможности одностороннего отказа. Источник: пункты 1 и 2 статьи 310 гражданского кодекса. glavbukh.ru
В чем смысл возвратного лизинга?
Таким образом, возвратный лизинг позволяет лизингополучателю увеличить свои финансовые ресурсы, не прекращая пользоваться лизингованным имуществом. Он также вправе воспользоваться льготами в налогообложении, которые присущи лизингу. По окончании выплаты всех лизинговых платежей, лизингополучатель вновь становится полноправным владельцем данного имущества. Таким образом, возвратный лизинг является выгодной формой финансового сотрудничества для обеих сторон – лизингодателя и лизингополучателя.
Как вернуть лизинговое имущество лизингодателю?
Один из юридических аспектов возврата имущества лизингодателю — это оформление соответствующего документа, такого как акт приема-передачи. Это требование является обязательным в соответствии с частью 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В соответствии с этой статьей, все хозяйственные операции должны быть правильно оформлены с помощью первичных документов.
Источник: glavbukh.ru
Что происходит при расторжении договора лизинга?
Расторжение договора лизинга приводит к возникновению следующих обязательств для лизингополучателя:
1. Возврат финансирования, полученного от лизингодателя, включая возврат предмета лизинга.
2. Оплата услуг за предоставленное финансирование.
3. Возмещение причиненных убытков в соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Таким образом, при расторжении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть полученное финансирование и предмет лизинга, оплатить услуги за финансирование и возместить причиненные убытки.
Как происходит расторжение договора лизинга?
Договор лизинга может прекратиться по соглашению сторон или в одностороннем порядке по письменному требованию одной из сторон. Основания для одностороннего расторжения могут быть предусмотрены законодательством или в самом договоре. В случае одностороннего расторжения, сторона, желающая расторгнуть договор, должна выразить свою волю в письменной форме.
Таким образом, сторона, желающая расторгнуть договор лизинга, может подать письменное требование о его расторжении на основании законодательства или положений договора. При этом требование должно быть сформулировано в письменной форме и направлено другой стороне договора.
В случае соглашения сторон о расторжении договора лизинга, их воля должна быть выражена в письменной форме и обязательно должны быть указаны условия расторжения.
Таким образом, расторжение договора лизинга может быть осуществлено как по соглашению сторон, так и в одностороннем порядке по требованию одной из сторон, с соблюдением необходимой письменной формы и соответствующих оснований, установленных законодательством и договором.
В чем выгода возвратного лизинга?
Преимущества возвратного лизинга:
Одной из основных преимуществ возвратного лизинга является его простота и доступность. В отличие от кредита, данный инструмент более легкодоступен для предпринимателей и компаний.
Еще одним преимуществом является возможность приобретения неликвидной техники с правом собственности. Получение ПТС или ПСМ улучшает позиции арендатора и упрощает последующий выкуп имущества.
Также следует отметить налоговые преференции, которые предоставляются при возвратном лизинге, аналогично классическому лизингу. Это позволяет существенно сократить налоговые платежи и сэкономить до 40% средств.
Не последнюю роль в преимуществах возвратного лизинга играет возможность снова стать собственником приобретенного имущества. Это особенно важно для предпринимателей, которым важно иметь контроль и возможность свободной продажи активов.
Таким образом, возвратный лизинг представляет собой выгодный и привлекательный инструмент для предпринимателей, позволяющий легко и доступно приобрести необходимое имущество, сэкономить на налогах и иметь возможность стать собственником активов.ileasing.ru
Чем выгоден возвратный лизинг?
Основное преимущество возвратного лизинга заключается в том, что компания может учесть арендные платежи как расходы, что отличается от процентов по кредиту. Таким образом, возвратный лизинг предоставляет компании возможность контролировать свои финансовые расходы и более эффективно планировать свою бюджетную политику.
Однако стоит отметить, что при продаже имущества, полученного в рамках возвратного лизинга, компания также обязана уплатить налоги. Поэтому при принятии решения о возвратном лизинге необходимо учитывать эти налоговые обязательства и предусмотреть их в бизнес-плане компании.
Таким образом, возвратный лизинг является полезным финансовым инструментом для компаний, позволяющим им оптимизировать свои расходы и более эффективно использовать свои ресурсы. Однако перед принятием решения о возвратном лизинге необходимо провести тщательный анализ всех потенциальных финансовых последствий и учесть налоговые обязательства.
Чем отличается возвратный лизинг от обычного?
Отличие возвратного лизинга от обычной лизинговой сделки заключается в том, что при возвратном лизинге поставщик объекта и лизингополучатель являются одним и тем же предприятием. В обычной лизинговой сделке участвуют три участника: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. В случае возвратного лизинга, предприятие выполняет две роли одновременно — предоставляет объект в лизинг и становится его лизингополучателем. Это позволяет сэкономить на определенных процедурах и расходах, связанных с привлечением внешнего поставщика объекта.
Расторжение договора лизинга. Ошибки лизингополучателя.
2. Возврат лизинговых платежей осуществляется по решению суда или на основании соглашения сторон, в котором прописаны условия возврата.
3. При расторжении договора лизинга до окончания его срока, арендатор вправе требовать возврата уже уплаченных сумм, за вычетом пропорциональной части приведенной стоимости имущества, зависящей от фактического срока использования.
4. В случае если арендатор отказывается от использования предмета лизинга после получения его в собственность, арендатор может быть обязан вернуть все лизинговые платежи, начиная с даты получения имущества до момента его возврата или до заключения договора купли-продажи.
5. При расторжении договора лизинга по инициативе арендодателя по основаниям, не связанным с допущенными арендатором нарушениями, арендатор имеет право возврата всех уплаченных лизинговых платежей без вычета.
В судебной практике был рассмотрен случай, связанный с возвратом лизинговых платежей при расторжении договора. Истец, компания "Альфа-Лизинг", заключила договор лизинга автомобиля с ответчиком, гражданином Ивановым. Согласно условиям договора, при расторжении до истечения срока лизинга, истец имел право требовать возврат всех предоставленных лизинговых платежей за период использования автомобиля.
Однако, после нескольких месяцев использования автомобиля, Иванов решил расторгнуть договор лизинга, ссылаясь на некачественное техническое состояние автомобиля. Он обратился в суд с иском о возврате всех лизинговых платежей, утверждая, что истец не выполнил свои обязательства по предоставлению полностью исправного автомобиля.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что истец предоставил автомобиль в полностью исправном состоянии, и его техническое состояние не ухудшилось в период использования. Более того, истец предоставил доказательства регулярного технического обслуживания автомобиля. Однако, ответчик не предоставил никаких доказательств того, что возникшие проблемы с автомобилем были вызваны неправильной эксплуатацией или небрежным обращением с ним.
Суд пришел к выводу, что ответчик не предоставил достаточных доказательств для подтверждения своих утверждений о некачественном состоянии автомобиля. Следовательно, истец имеет право на возврат лизинговых платежей, поскольку расторжение договора произошло по инициативе ответчика без веских оснований. Суд признал иск истца удовлетворенным и обязал ответчика вернуть все предоставленные лизинговые платежи.