Если гражданин России работает за границей, но при этом остается налоговым резидентом РФ, то в соответствии с законодательством он обязан платить налоги в России. Налоговый резидент Российской Федерации должен самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученного им дохода от работы за рубежом. Он также должен представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года. В декларации указываются все доходы, полученные от работы за границей, а также все прочие доходы, полученные в России и за рубежом. В случае невыполнения этих обязательств гражданин может столкнуться с административной или уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов.
Нужно ли платить налог в России если работаешь за границей?
Если физическое лицо работает в России, но проживает за рубежом более полугода подряд (т.е. 183 дня), оно может быть признано налоговым нерезидентом. В таком случае работодатель должен удерживать из зарплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30%.
Как налоговая узнает резидент или нерезидент?
В данной ситуации можно предположить, что информацию о статусе физического лица как резидента или нерезидента налоговые органы могут получить из справки о доходах, которую предоставит его работодатель, заказчик или брокер.
Также возможным вариантом является представление самим физическим лицом декларации 3-НДФЛ, в которой будет указан его статус — резидент или нерезидент. В этом случае информация о статусе будет предоставлена напрямую налоговым органам.
Когда человек перестает быть резидентом РФ?
Если гражданин РФ находится на территории Российской Федерации менее 183 дней в течение года, то в соответствии с законодательством он перестает считаться резидентом. Таким образом, для того чтобы сохранить статус резидента, гражданину необходимо пребывать на родине не менее указанного срока.
Как не попасть под двойное налогообложение?
Чтобы избежать двойного налогообложения, страны заключают друг с другом международные соглашения или самостоятельно на уровне национальных законов засчитывают налоги, которые были выплачены в другой стране.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют странам сотрудничать и обмениваться информацией о налоговых обязательствах своих граждан. В результате гражданин, выплачивая налоги в одной стране, может получить возможность засчитать их в другой стране, где он также обязан уплачивать налоги.
Такие соглашения способствуют привлечению и защите инвестиций, а также обеспечивают стабильность и надежность налоговой системы. Они также помогают предотвратить двойное налогообложение, когда доходы или активы одного лица облагаются налогом в двух или более странах.
Национальные законы также могут предусматривать возможность засчитывания налогов, выплаченных в других странах. Это позволяет предотвратить несправедливую ситуацию, когда одни и те же доходы облагаются налогом как в стране их происхождения, так и в стране резиденства налогоплательщика.
В целом, международные соглашения и национальные законы об избежании двойного налогообложения имеют важное значение для обеспечения справедливости и эффективности налоговой системы, а также для стимулирования международной экономической деятельности. Они создают условия для развития бизнеса и инвестиций, содействуют устойчивому экономическому росту и способствуют международному сотрудничеству.
Можно ли быть ИП и жить в другой стране?
Если индивидуальный предприниматель находится за границей больше, чем 182 дня в году, то он утрачивает статус налогового резидента РФ. Поэтому, к его доходам от предпринимательской деятельности в РФ, в общем случае, применяется налоговая ставка НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Как отчитываться в России тем у кого есть бизнес за рубежом?
При открытии счета за рубежом, налоговый резидент должен уведомить налоговую инспекцию в России и представить отчет о движении денежных средств на этом счете. Такие действия требуются для соблюдения налоговых обязательств и законодательства Российской Федерации.
Важно уведомить налоговую инспекцию о наличии зарубежного счета, чтобы избежать возможных правовых последствий и наказаний за несоблюдение требований. Налоговые резиденты обязаны предоставить информацию о своих зарубежных счетах, включая данные о банке и номер счета.
Кроме того, налоговый резидент должен составлять и представлять отчет о движении денежных средств на зарубежном счете. Данный отчет включает информацию о поступлениях и расходах, а также остатке денежных средств на счете за определенный период времени.
Для налогообложения и контроля за движением денежных средств на зарубежных счетах Федеральная налоговая служба (ФНС) утвердила специальную форму уведомления. Форму уведомления утвердило постановление приказом ФНС от 24.04.2020 года № ЕД-7-14/272@. Этот документ содержит все необходимые сведения и инструкции для заполнения уведомления.
Таким образом, налоговый резидент обязан своевременно уведомить налоговую инспекцию и представить отчет о движении денежных средств на зарубежном счете в соответствии с требованиями российского законодательства. Это необходимо для соблюдения налоговых обязательств и предотвращения возможных правовых проблем.
Что будет если не уведомить налоговую о нерезиденте?
Согласно законодательству, вам не требуется сообщать о том, что вы стали нерезидентом. Не существует никакой юридической обязанности сообщать об этом, и за несообщение не предусмотрены никакие ответственности.
Однако, если вы стали нерезидентом, вы обязаны подать декларацию о доходах и самостоятельно уплатить налог, который не был удержан налоговым агентом. Такая обязанность вытекает из пункта 4 п.tinkoff.ru.
Нужно ли платить налог на доход полученный в другой стране?
Если гражданин является налоговым резидентом РФ, но работает за рубежом, то он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного им дохода от этой работы. Кроме того, он должен представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (согласно ст. nalog.gov.ru).
Как ИП платить налоги и взносы, если перестал быть резидентом РФ?
Читательница Евгения спрашивает: «Может ли гражданин России, который долго прожил за рубежом и перестал быть резидентом, продолжать быть российским ИП? То есть как ИП платить налоги, если перестал быть резидентом РФ?»
Ситуация со статусом нерезидента или резидента касается только тех, кто платит НДФЛ — налог на доходы физлиц. Большинство ИП работают на спецрежимах — УСН, патенте и НПД, а значит, для них ничего не меняется: надо продолжать платить налог с доходов в прежнем порядке и по прежней ставке. Если вы работаете на спецрежиме, можете сразу переходить к следующему разделу.
Если вы на ОСН, определите, когда вы утратили статус резидента. Человек перестает быть налоговым резидентом РФ, когда находится за пределами России 183 дня за 12 предыдущих месяцев, при этом:
- 12 месяцев — не обязательно должны идти с 1 января по 31 декабря, можно за любые 12 месяцев подряд;
- срок 183 дня можно провести за пределами страны зараз или за несколько поездок.
Посчитать, сколько дней ИП не был в России, можно по отметкам в загранпаспорте — в нем отмечают дату выезда и возвращения в страну. Однако налоговые инспекторы не следят за каждым человеком и могут заметить утрату налогового резидентства позже. А если человек перемещался по ЕАЭС по российскому паспорту, куда отметки не вносят, отследить дни вне России практически невозможно. Следить за статусом нерезидента и платить НДФЛ 30% — на совести граждан.
Однако если утаить смену статуса, при обнаружении факта могут оштрафовать на 20% от недоимки и доначислить НДФЛ.
Если стали нерезидентом, безопаснее вовсе закрыть ИП
Идея вести бизнес как российский ИП, постоянно проживая в другой стране, сомнительна из-за фиктивной прописки.
Изначально статус ИП регистрируют по постоянной или временной регистрации в РФ, в народе — по прописке. Адрес регистрации предпринимателя указывают в ЕГРИП. Если человек больше не живет в России, местная прописка становится фиктивной, поскольку по указанному адресу человек не живет и жить не собирается. А это — уголовное преступление. ИП могут оштрафовать от 100 000 до 500 000 ₽ или лишить свободы на срок до трех лет.
Строго по закону при утрате статуса резидента человек должен выписаться из жилья в России, а значит, и «закрыть» ИП. На практике налоговая редко узнает о том, что прописка фиктивная, и многие предприниматели продолжают вести бизнес из-за границы на свой страх и риск.
Как платить налоги ИП-нерезиденту
Нерезидент может продолжать быть ИП в России с пониманием, что рискует получить уголовную ответственность за фиктивную прописку. Порядок уплаты налогов в этом случае зависит от налогового режима предпринимателя.
ОСН. ИП на ОСН платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. После утраты резидентства изменится только ставка НДФЛ: с 13% поднимется до 30%. Остальные налоги платить нужно, как прежде.
Хоть НДФЛ для нерезидентов больше, его надо платить только с российских доходов.
Предприниматель Максим живет больше полугода в Ереване. На ОСН сдает офис в Москве и платит в налоговую НДФЛ — 30% от этого дохода. В Ереване он тоже сдает офис, но с вырученных денег платить в Россию НДФЛ уже не надо.
УСН. ИП на упрощенке платит один налог по фиксированной ставке — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если ИП стал нерезидентом — ставка не меняется. Зато на упрощенке надо платить налог в российскую налоговую с иностранных доходов тоже.
Предпринимательница Маргарита живет больше полугода в Стамбуле. На УСН у нее кондитерская в Санкт-Петербурге, она платит в российскую налоговую 6% с дохода от бизнеса. В Стамбуле она сдает катер напрокат и платит тоже 6% в налоговую России.
АУСН — это та же упрощенка, только автоматизированная. Предприниматели на АУСН платят налог по ставке 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. При потере статуса резидента ставка не меняется. Но придется платить налог и с зарубежных доходов, как при УСН.
Патент. Патент связан не с налоговым резидентством, а с регионом работы предпринимателя.
Например, если у ИП парикмахерские в Москве и Новосибирске, нужно получать два патента — по одному на каждый регион. А вот на парикмахерскую в Ереване патент не дадут, это другое государство.
Зато предприниматель может из Еревана удаленно управлять парикмахерской в России. В таких случаях закон действительно не запрещает на патенте работать удаленно.
Вести бизнес на патенте из другой страны можно при условии, что работаете в том регионе, где купили патент. Указывайте в договоре местом оказания услуг тот населенный пункт, где ИП стоит на учете. Например, если регистрировались в Казани, в договоре указывайте Казань. Даже если оказываете услуги из Еревана.
НПД. Этот налоговый режим не зависит от налогового резидентства. Начать работать на НПД могут любые граждане России или любой страны ЕАЭС, и после утраты резидентства их не лишат этой возможности. Работать при этом можно в любой стране мира. Плюс — платить в Россию с доходов от зарубежных заказчиков не нужно.
Резиденты и нерезиденты: кто это?
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики подразделяются на две группы: резиденты и нерезиденты. Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Также налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России. Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.
- Следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год с 1 января по 31 декабря, а просто 12 любых месяцев. Так, если считать сейчас, нужно брать период с июня 2021 года. Если с июня прошлого года по июнь текущего года вы находились в России больше 183 дней, то вы налоговый резидент РФ, если меньше — налоговый нерезидент.
- Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.
- Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.
Статус налогового резидентства регулярно пересматривается. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах.
Резидент и нерезидент: в чем разница
Для резидентов и нерезидентов РФ действуют разные ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты платят НДФЛ 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Исключение составляют доходы, полученные нерезидентами в качестве дивидендов и процентов по вкладам, там ставки зависят от статуса компании и суммы процентного дохода. Повышенная ставка налога для нерезидентов применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин нерезидентом еще не являлся.
Второй момент касается налогооблагаемой базы: резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за ее пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Кроме того, налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.
Что изменится в 2024 году
Сейчас для тех, кто работает удаленно, источник доходов определяется местом выполнения работы. Оно указывается в договоре. Если место выполнения расположено в России, то источник дохода российский, если за пределами РФ — зарубежный.
Со следующего года порядок изменится. Если в трудовом договоре указана дистанционная работа, то все заработки в российских компаниях для человека будут считаться российскими источниками дохода и облагаться будут по той же ставке, что и для резидентов: 13% или 15% в зависимости от размера полученного дохода. При этом налоговый статус и место проживания работника не будут важны.
Для исполнителей с договорами гражданско-правового характера это правило начнет действовать с 2025 года (но не для всех).
Налоги для тех, кто уехал из России
2. Факт: Резидент России считается лицо, которое проживает на территории России более 183 дней в течение календарного года.
3. Факт: В случае, если физическое лицо является нерезидентом России (не проживает на территории России более 183 дней в году), оно обязано уплачивать налоги только с доходов, полученных в России (например, от аренды недвижимости или продажи недвижимости в России).
4. Факт: Россия имеет двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, включая основные экономические партнеры. Эти соглашения могут устанавливать особые правила налогообложения для нерезидентов, что помогает избежать двойного налогообложения.
5. Факт: Для определения налоговой обязанности и соответствующих налоговых льгот рекомендуется обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту, специализирующемуся на налоговом праве России и международном налогообложении. Это поможет оценить правовую ситуацию, узнать об особенностях применимых соглашений и избежать возможных неправомерных действий в сфере налогообложения.
В результате рассмотрения данного случая суд пришел к выводу, что обязанность платить налоги в России сохраняется даже в случае, когда физическое лицо проживает за границей. Этот вывод основан на том, что налоговые обязательства определяются не только местом проживания, но и местом источника дохода. В данном случае судебные повороты заключаются в том, что физическое лицо, проживающее за границей, было обязано уплачивать налоги в России из-за источника дохода, который находился на территории Российской Федерации.