налоговый вычет за покупку земельного участка

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.

Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации.

Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.

При покупке участка с жилым домом можно получить вычет и на него.

Условия получения

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

• участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
• участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
• на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

• он должен являться налоговым резидентом РФ;
• в отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);
• сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодекса относятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);
• имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).

Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.

Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».

К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.

Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.

Размер вычета

Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.

Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.

На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.

Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.

Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.

К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.

Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.

Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.

То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.

В каком случае предоставляется имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании ст. 220 НК РФ:

• при продаже имущества или доли в нем, доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств или иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
• в случае изъятия земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (подробнее об этом – в статье «Если вашу недвижимость изъяли для государственных нужд»);
• по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома (о рисках при покупке участка читайте в статье «Как не ошибиться при выборе земельного участка?»);
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
• на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (или организаций, если такие кредиты (займы) выданы в соответствии с утверждаемыми Правительством РФ программами помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации).

Мы остановимся на имущественном налоговом вычете, на который могут рассчитывать граждане РФ при покупке в нашей стране жилых домов, квартир, комнат и долей в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых расположены приобретаемые жилые дома. Разберем по порядку все стадии предоставления вычета.

В каком случае имущественный вычет не предоставят?

Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на строительство или приобретение недвижимости:

• покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
• покрываемых за счет средств материнского капитала;
• покрываемых за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ (например, субсидии на приобретение жилого помещения государственным гражданским служащим и военнослужащим);
• в случаях если сделка купли-продажи объекта недвижимости совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ). Например, если продавец – близкий родственник или член семьи покупателя недвижимости.

Каким будет размер вычета?

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение одного или нескольких объектов недвижимости. Только размер этот не может превышать 2 млн руб., даже если было потрачено больше. Это значит, что государство возмещает 13% от суммы расходов, но при этом устанавливает лимит, из которого будет исчисляться налоговый вычет. Он рассчитывается по формуле: 2 000 000 * 13% : 100 = 260 000 – эта сумма и будет максимальным размером имущественного налогового вычета, именно столько налогоплательщик сможет вернуть.

Отметим, что в фактические расходы на приобретение или строительство жилого дома могут быть включены расходы: на покупку дома или доли в нем, в том числе если строительство не окончено, на разработку проектной и сметной документации, на покупку строительных и отделочный материалов, на оплату работ по строительству и отделке, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации, на создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры или комнаты включаются расходы: на покупку этих объектов недвижимости или прав на них в строящемся доме, на покупку отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ и на оплату этих работ. Однако принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилой недвижимости возможно, только если в договоре на ее приобретение будет указано, что недвижимость продается без отделки.

Если супруги покупают жилье в совместную собственность, они оба имеют право на имущественный вычет, т.е. вернуть смогут 520 тыс. руб. вместо 260 тыс. руб. (ст. 220 НК РФ) (какие еще преимущества можно получить после свадьбы – читайте в статье «Зачем нужен брак?»).

Если на приобретение недвижимого имущества был взят кредит, то с уплаченных процентов также можно вернуть 13%. В данном случае лимитная сумма составит 3 млн руб. Вычет будет рассчитан по формуле: 3 000 000 * 13% : 100 = 390 000 – таким будет его максимальный размер. В данном случае он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

Если на покупку или строительство недвижимости ушло менее 2 млн руб., то остаток налога можно будет вернуть в следующий раз при строительстве или приобретении недвижимости.

Если размер уплаченного НДФЛ за год оказался меньше максимального размера имущественного вычета, то удастся вернуть только часть налога, а его остаток можно получить в следующем году. То есть сумма вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов. Например, если в налоговом периоде с налогоплательщика удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., то вычет будет равен тем же 100 тыс. руб., а не максимальному размеру – 260 тыс. руб. 260 000 – 100 000 = 160 000 – эта сумма переносится на следующий налоговый период. Если в следующем году с налогоплательщика опять удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., таким же будет и размер вычета. Его остаток составит 60 тыс. руб. (160 000 – 100 000). И так далее, пока вычет не предоставят полностью.

На самом деле, существует налоговый вычет за покупку земельного участка. Относительно этого вопроса, стоит обратить внимание на следующую информацию. Этот вид налогового вычета позволяет гражданам получить снижение налогооблагаемой базы при покупке земельного участка и его дальнейшем использовании для строительства жилого дома или индивидуальной жилой застройки. Однако, стоит учесть, что условия и размеры вычета могут отличаться в зависимости от региона и соответствующего законодательства. Поэтому перед оформлением вычета желательно ознакомиться с нормативными актами и законами, действующими в вашей местности.

Можно ли вернуть 13% с покупки земельного участка?

Физические лица имеют возможность получить налоговый вычет по затратам на покупку земельных участков, на которых располагаются приобретаемые жилые дома, или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства. Такая льгота не предоставляется при покупке других участков в соответствии с налоговым законодательством.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка без дома?

В данном случае речь идет о ситуации, когда земельный участок приобретается без наличия на нем жилого дома или другого строения. Для того чтобы получить вычет на земельный участок при покупке без строений, необходимо выполнить два условия:

1. Построить на приобретенном участке жилой дом или иное строение.
2. Оформить права собственности на указанный дом или строение.

Только после выполнения этих условий будет возможно получить вычет за земельный участок при его покупке без наличия строений.

Можно ли вернуть 13% с покупки дачного участка?

Согласно Налоговому Кодексу РФ, приобретение дачного или садового участка, дачи или СНТ не предусмотрено для получения имущественного вычета (ссылка на статью 220 НК РФ). Вместо этого, кодекс говорит о возможности получения вычета при покупке земельного участка с жилым домом.

Какой налог на покупку участка?

Земельный налог является важным местным налогом, который взимается с граждан и организаций за право владения земельным участком. Определение ставок по этому налогу лежит в компетенции городов федерального значения и муниципалитетов, но существуют предельные значения, в рамках которых они могут оперировать.

В случае, если местные власти не определили ставки, то устанавливаются минимальные нормативы. Для большинства участков ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости земли. Однако, существуют участки определенных видов, для которых ставка составляет 1,5%. Это может быть, например, земля, предназначенная для строительства жилого или коммерческого объекта.

Таким образом, земельный налог является важным источником доходов для местных бюджетов. Установление ставок на налог позволяет городам и муниципалитетам получать финансовые средства для развития инфраструктуры, обеспечения благосостояния жителей и выполнения своих функций.

Что такое налоговый вычет по земельному налогу?

Земельный налог для физических лиц регулируется специальными налоговыми вычетами. Один из таких вычетов — налоговый вычет по земельному налогу. Данный вычет позволяет уменьшить сумму земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

Сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет?

Основные принципы получения имущественных вычетов заключаются в том, что данный вид вычета может быть заявлен только налоговыми резидентами Российской Федерации, и то только один раз в течение всей жизни. Для получения вычета необходимо иметь подтвержденные права на имущество.

Вычет представляет собой возможность получить обратно 13% от суммы понесенных расходов, но существует одно ограничение — сумма вычета не может превышать ранее уплаченный вами подоходный налог. То есть, если вами был уплачен налог в размере 10 000 рублей, максимальная сумма вычета составит также 10 000 рублей.

Таким образом, имущественный вычет является возможностью для налогоплательщиков вернуть себе часть денег, которые были потрачены на приобретение имущества. Однако стоит помнить, что данный вычет доступен только в определенных случаях и только один раз.

Сколько налоговый вычет за дом и землю?

В имущественный вычет входит сумма, которую вы потратили на приобретение жилья, но она ограничена Налоговым кодексом РФ до 2 миллионов рублей. Это означает, что для получения налогового вычета вы не можете списать расходы на землю и расположенный на ней дом, если их стоимость превышает 2 миллиона рублей. Максимальная сумма возврата составит 260 тысяч рублей, что является 13% от максимального ограничения.

Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка?

Если цена продажи земли составляет менее 1 миллиона рублей, то согласно новым правилам, введенным в 2021 году, продавец не обязан уплачивать налог и подавать налоговую декларацию. Однако, если стоимость продажи превышает указанную сумму, то продавец должен отчитаться о своих доходах и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это означает, что в случае продажи земли за сумму не менее 1 миллиона рублей, продавец обязан заполнить и подать указанную декларацию, в которой указываются сведения о доходах от продажи земельного участка.

Налоговый вычет при покупке земельного участка