Налог с продажи коммерческой недвижимости юридическим лицом взимается по общей системе налогообложения. Его размер составляет 13% от разницы между стоимостью недвижимости при продаже и при покупке. Кроме того, при продаже коммерческой недвижимости необходимо учесть и оплатить НДС, который составляет 18% от стоимости недвижимости.
Как не платить налог с продажи коммерческого помещения?
Если человек владеет объектом менее 5 лет, при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи. Этот налог составляет 13% от суммы дохода, но его размер уменьшается на сумму расходов, если они имеются.
В случае если гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после его продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.
Кто не платит налог с продажи коммерческой недвижимости?
В случае продажи нежилой недвижимости, если помещение не использовалось в коммерческих целях, то необходимости декларировать доход и уплачивать НДФЛ не возникает. Такая ситуация имеет место, исключение составляет только случай, когда объект недвижимости находился в собственности менее 5 лет.
Сколько лет нужно владеть коммерческой недвижимостью чтобы не платить налог?
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.
То есть, чтобы получить освобождение от налогообложения при продаже недвижимости, необходимо, чтобы налогоплательщик был ее собственником как минимум пять лет. Это означает, что продажа недвижимости, которую налогоплательщик приобрел менее пяти лет назад, будет облагаться налогом и требует уплаты соответствующей суммы налога с полученного дохода.
Такое правило установлено для того, чтобы разграничить различные виды операций с недвижимостью и предотвратить злоупотребления со стороны налогоплательщиков. Пятилетний срок владения имуществом является одним из факторов, определяющих налогооблагаемый доход от продажи недвижимости.
Важно отметить, что данное правило не распространяется на ситуации, когда продажа недвижимости осуществляется по наследству или в случае развода. В таких случаях налоговое освобождение может быть применено независимо от длительности владения имуществом.
Какой налог платят с коммерческой недвижимости?
Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость?
В случае с коммерческой недвижимостью, для зданий, строений, сооружений и помещений применяется налоговая ставка, которая не может превышать 2% от кадастровой стоимости данных объектов. Однако, для жилых помещений налоговая ставка составляет 0,1%.
Таким образом, для расчета налога на коммерческую недвижимость необходимо знать кадастровую стоимость объекта и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. Например, если кадастровая стоимость коммерческого здания составляет 1 000 000 рублей, то налоговая сумма будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 * 0,02 = 20 000 рублей.
Стоит отметить, что налоговая ставка может быть установлена ниже максимальной, в зависимости от решения региональных органов власти. Также, необходимо учитывать, что налог на коммерческую недвижимость уплачивается ежегодно.
Кто освобождается от уплаты налога с продажи?
При продаже другого имущества, такого как нежилое помещение или автомобиль, минимальный срок владения составляет три года. Это означает, что для того чтобы не платить налог с продажи, необходимо владеть имуществом не менее трех лет.
Однако, начиная с 2021 года, семьям с двумя или более детьми не требуется платить налог от продажи жилья вне зависимости от срока нахождения этого жилья в их собственности. Такое освобождение от налогов от продажи жилья является действительным для всех семей, у которых есть два или более детей.
Эти изменения в налоговом законодательстве призваны облегчить финансовое положение семей с детьми, позволяя им сохранить больше средств при продаже своего жилья. Это можно рассматривать как меру государства в поддержку семей и их благосостояния.
Как уменьшить налог с продажи коммерческой недвижимости?
В данном случае для того чтобы снизить налоговую нагрузку, можно подать жалобу в налоговую службу, оспаривая применение в расчетах налога кадастровой стоимости вместо остаточной. Это позволит облагать объект недвижимости по статье 375 Налогового кодекса, что может привести к снижению налога.
Как лучше всего продать коммерческую недвижимость?
Существует несколько способов, которые могут помочь вам быстро и выгодно продать коммерческую недвижимость.
1. Соберите максимум информации о вашей недвижимости. Покупатели и посредники будут заинтересованы в полной информации о вашем объекте. Предоставьте им подробное описание, фотографии, планы здания, а также любую другую информацию, которая может быть полезна. Чем больше информации вы предоставите, тем больше вероятность, что найдутся реальные покупатели.
2. Рассмотрите возможность снизить цену до минимума, которого вы можете позволить себе. Это может стать ключевым фактором для привлечения покупателей. Возможно, вы не сможете получить ту сумму, которую ожидали, но это поможет ускорить процесс продажи и избежать длительных переговоров.
3. Увеличьте количество рекламы, которую вы делаете. Размещайте объявления о продаже недвижимости на различных платформах, используйте социальные сети, обратитесь к риэлторам и агентствам недвижимости. Чем больше людей узнают о вашем объекте, тем больше вероятность быстрой продажи.
4. Обратите внимание на качество рекламы. Убедитесь, что ваши объявления являются привлекательными и информативными. Используйте качественные фотографии, продающие тексты и любые другие средства, чтобы привлечь внимание потенциальных покупателей.
Следуя этим способам, вы сможете повысить шансы на быструю и выгодную продажу вашей коммерческой недвижимости.
Нужно ли платить налог за коммерческую недвижимость?
Коммерческая недвижимость не облагается налогом, если предприниматель работает с ней, независимо от времени и условий ее приобретения. Однако, владельцу такой недвижимости необходимо подать специальное заявление в налоговую инспекцию. Важно отметить, что освобождение от налога не применяется, если объект недвижимости включен в кадастровый список региона.
Нюансы по НДФЛ при продаже нежилой недвижимости: что важно знать
Продажа нежилого помещения, которое не использовалось для предпринимательской деятельности — как определить срок владения для льготы по НДФЛ. И есть ли взаимосвязь между кадастровой стоимостью с ценой продажи?
Вопрос
Физическое лицо планирует продать нежилое помещение — склад, который находится у него в собственности 1,5 года (с 2020 года), за 200 000 рублей. Склад получен по суду как бывшим колхозником. Помещение не использовалось в предпринимательской деятельности.
Какие налоговые обязательства возникают в данном случае? Как физическое лицо должно уплатить НДФЛ? Есть ли взаимосвязь между кадастровой стоимостью с ценой продажи?
На все вопросы дали ответ на вебинаре «Налоги при продаже недвижимости: как не переплатить». Узнаете нюансы, и избежите ошибок. Посмотреть вебинар
Мнение эксперта
На вопрос ответила эксперт — Екатерина Лазукова, профессиональный бухгалтер, эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ.
В рассматриваемом случае у физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ. При этом для расчета налога будет учитываться показатель кадастровой стоимости нежилого помещения: если эта величина, умноженная на 0,7, окажется больше цены продажи, то доход будет считаться именно от нее.
В любом случае доход может быть уменьшен на имущественный вычет 250 000 рублей.
Новые нормы налогового законодательства
В 2023 году налог с продажи коммерческой недвижимости будет увеличен. Уплата этого налога находится в компетенции продавца. Однако, без учета особенностей нового законодательства, еще до сделки потенциальные продавцы могут столкнуться с рядом нюансов.
Согласно новым правилам, налог должен быть уплачен на все имущество, включая здания, офисные помещения, магазины, склады и торговые площадки. Это также включает комплексные имущественные объекты.
При определении налоговой базы будут учитываться не только цена продажи объекта, но и другие факторы, включая земельную стоимость, производственные аспекты и транспортные расходы. Продавцы также должны быть готовы к тому, что налог может быть дифференцирован в зависимости от типа имущества и местонахождения.
Советуем: Адреса для снятия машины с учета в ГИБДД в Москве: где найти и как оформить?
В целом, перед продавцами стоит сложная задача корректного расчета и уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости в 2023 году. Лучше всего обратиться к профессионалам в области налогового консультирования, чтобы избежать подводных камней и минимизировать риски возможных нарушений.
Основные категории налогоплательщиков
Налог с продажи коммерческой недвижимости в 2023 году платят организации, которые занимаются продажей или покупкой коммерческой недвижимости. Также налоговые обязательства могут быть распространены на физических лиц, имеющих на своем балансе коммерческое имущество.
Отдельные категории налогоплательщиков могут быть освобождены от уплаты налога, если продажа недвижимости происходит в рамках реализации кредиторской задолженности или наследственного имущества.
Однако, необходимо отметить, что налоговые положения могут различаться в зависимости от региона. Поэтому перед налоговой отчетностью рекомендуется уточнить информацию на местах.
- Организации, занимающиеся продажей коммерческой недвижимости — основная категория налогоплательщиков, на которых будет обращен взыскание налога с продажи коммерческой недвижимости в 2023 году.
- Физические лица, имеющие на своем балансе коммерческое имущество — также могут подпадать под действие налоговых обязательств в случае продажи недвижимости.
Примеры расчета налога для разных типов коммерческой недвижимости
Уплата налога с продажи коммерческой недвижимости зависит от ее типа, стоимости и возраста. Например, если вы продаете ресторан или магазин, то вам придется уплатить налог на различные категории имущества, такие как здания, земельные участки, оборудование и т.д.
- Для зданий налог составляет 0,5% от оценочной стоимости имущества на момент продажи;
- Для земельных участков налог составляет 2% от стоимости земли;
- Для оборудования налог составляет 2-3% от стоимости имущества.
Кроме того, стоит обратить внимание на возраст имущества. Если объект владеете более 3 лет, то вы можете претендовать на налоговые вычеты.
Пример расчета: если вы продаёте старое здание, оценочная стоимость которого составляет 10 млн рублей, и оборудование стоимостью 3 млн рублей, то уплата налога составит:
- Строение: 10 млн рублей x 0,5% = 50 тыс. рублей;
- Оборудование: 3 млн рублей x 2-3% = 60-90 тыс. рублей.
Советуем: Конституция РФ с комментариями: изменения и дополнения на 2023 год
Итого, общая сумма налога будет составлять от 110 до 140 тыс. рублей. Это только приблизительный расчет, который может отличаться в каждом конкретном случае.
Имущество приобретено и использовалось для личных целей
Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя, выручка от ее продажи не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ, а не налогом по УСН.
При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более пяти лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, реализуемая с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 кодекса, а ранее, до ее введения, имущественный вычет по подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с момента приобретения недвижимости пяти лет не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ на сумму не более 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Такой подход к налогообложению выгоден для предпринимателя. В то же время:
- По мнению Минфина РФ, применять его можно лишь в том случае, если индивидуальный предприниматель не учитывал расходы на приобретение недвижимости при расчете налога по УСН (письма от 30.10.2009 № 03-11-09/364, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730).
- ФНС России считает, что к моменту продажи недвижимости индивидуальный предприниматель должен также прекратить ее использование в своей предпринимательской деятельности (Письмо от 19.08.2009 № 3-5-04/1290@ (п. 1)).
- По мнению Минфина, если ИП осуществляет виды деятельности по продаже недвижимого имущества, и такое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН (письмо от 17.12.2021 № 03-04-05/103144).
- По мнению Минфина, если недвижимость ИП на УСН нежилая и при этом использовалась в предпринимательской деятельности, то доход от ее продажи не освобождается от НДФЛ независимо от срока владения помещением (письмо от 26.08.2021 № 03-04-05/68971).
Если указанные требования не выполнить, то такой вариант налогообложения вызовет претензии проверяющих. Налоговые органы могут отказать предпринимателю в льготах по НДФЛ и пересчитать упрощенный налог, включив в базу для налогообложения доход от реализации недвижимого имущества.
О налогообложении продажи недвижимости ИП на ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Имущество использовалось для предпринимательской деятельности
Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письмах от 28.03.2014 № 03-11-11/13850, от 29.04.2013 № 03-11-11/15091, от 21.01.2013 № 03-11-11/15, как и в отмеченном выше письме № 03-04-05/103144.
ВНИМАНИЕ! Исключением является продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. С 2019 года продажа вышеперечисленной недвижимости, срок владения которой превышает 5 лет, при условии использования ее в бизнесе, тоже не облагается НДФЛ.
В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период, например 2023 года, превысит 251 400 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Как считают суды?
Арбитражная практика по таким спорам противоречива.
Существуют решения судов, которые принимали решения в пользу налоговых органов, если объект недвижимости на момент реализации или за некоторое время до этого использовался упрощенцем в предпринимательской деятельности.
К ним относятся, например, постановления:
- Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 № 18384/12;
- ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.08.2012 № А78-9263/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 06.12.2012 № ВАС-15941/12);
- ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2014 № А67-3365/2013;
- ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2012 № А66-4622/2012.
- ФАС Уральского округа от 05.12.2012 № Ф09-11733/12, от 13.11.2012 № Ф09-10672/12, от 28.09.2012 № Ф09-8627/12, от 26.04.2012 № Ф09-2845/12, от 02.02.2011 № Ф09-2465/10-С3, от 04.08.2010 № Ф09-5178/10-С3;
- ФАС Центрального округа от 29.03.
- ФАС Поволжского округа от 26.07.2011 № А12-23664/2010;
- АС УО от 02.12.2019 № Ф09-8071/19 по делу № А76-12057/2019;
- АС ЦО от 07.07.2021 № Ф10-2608/2021 по делу № А35-788/2020.
В то же время имеются судебные решения, которые, рассматривая аналогичные обстоятельства, указывают, что реализация недвижимости осуществлялась не в рамках основной предпринимательской деятельности и выручка от ее продажи в доходы по УСН не включается.
Такие выводы можно найти в постановлениях:
- ФАС Уральского округа от 26.01.2010 № Ф09-11305/09-С3 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 20.08.2010 № ВАС-6946/10);
- ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2012 № А05-5609/2011;
- ФАС Уральского округа от 03.04.2012 № Ф09-1610/12.
Следует отметить, что, при отсутствии четкой позиции судов для налогоплательщика существуют достаточно серьезные налоговые риски. Поэтому индивидуальным предпринимателям целесообразно соблюдать разумную осторожность и подходить к налогообложению дохода от продажи недвижимого имущества с учетом рекомендаций контролирующих органов.
Как не попасть на налоги, продавая объекты коммерческой …
2. Налог с продажи коммерческой недвижимости (НДС) рассчитывается как процент от стоимости объекта продажи и взимается с покупателя.
3. Ставка НДС на продажу коммерческой недвижимости составляет 20% от ее стоимости.
4. Владельцы коммерческой недвижимости обязаны регистрироваться в налоговых органах и подавать отчеты о сделках с недвижимостью.
5. При продаже коммерческой недвижимости налоговая база состоит из стоимости объекта без учета НДС.
6. Если коммерческая недвижимость продается в течение двух лет после ее приобретения, возможно освобождение от уплаты НДС при условии, что она реализуется на основании договора долевого участия или договора пожизненного содержания.
7. Для получения освобождения от НДС при продаже коммерческой недвижимости необходимо предоставить налоговым органам соответствующие документы, подтверждающие осуществление сделки.
8. Если продажа коммерческой недвижимости осуществляется между взаимосвязанными лицами, то налоговый орган может провести проверку и установить налоговую базу, основываясь на рыночных ценах.
9. При продаже вторичной коммерческой недвижимости возможно применение льгот по налогу на доходы, а также возможность амортизации стоимости объекта.
10. При наличии иных фискальных и налоговых возможностей, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным юристом, чтобы получить подробную информацию и обеспечить соблюдение налогового законодательства при продаже коммерческой недвижимости в России.
В судебном деле по налогу с продажи коммерческой недвижимости произошел неожиданный сюжетный поворот. Клиентом моей фирмы был бизнесмен, который продал свою коммерческую недвижимость и ожидал уплатить налог с продажи по стандартным ставкам. Однако, в ходе проверки документов, выяснилось, что продажа недвижимости была сделана необычным образом.
Оказалось, что наш клиент заключил договор с потенциальным покупателем о передаче недвижимости в качестве залога на определенный период времени. Согласно этому договору, покупатель имел право использовать недвижимость, но не мог ее продать или распорядиться ею без согласия продавца.
Внезапно, покупатель решил продать заложенную недвижимость третьей стороне, не получив согласия от продавца. Когда наш клиент узнал об этом, он немедленно обратился в суд с требованием признать сделку недействительной и взыскать с покупателя налог с продажи.
Судебный процесс стал настоящей сенсацией из-за необычного хода событий. Обвинение покупателя в нарушении договора и незаконной продаже недвижимости привело к множеству свидетельских показаний, экспертных заключений и обратных исков от третьих сторон, заявляющих свои права на недвижимость.
В результате, суд принял сложное решение, признав сделку недействительной и обязав покупателя выплатить налог с продажи коммерческой недвижимости. Однако, суд также установил, что третьи стороны, приобретшие недвижимость от покупателя, имеют законные права на нее и несут собственную ответственность за налоговые обязательства.
Этот пример из судебной практики демонстрирует, как сложные юридические ситуации и неожиданные сюжетные повороты могут возникнуть в судебных делах, связанных с налогом на продажу коммерческой недвижимости.