Расчет заработной платы при больничном
Когда сотрудник приносит больничный лист, работодатель должен оплатить ему дни болезни по среднему заработку. Часть из этих денег работодатель платит из своего кармана, а часть может возместить из Фонда социального страхования, если все правильно оформить.
В этой статье расскажем, как корректно рассчитать зарплату при больничном листе и что предпринять, чтобы не потерять деньги фирмы.
Формула расчета зп при больничном листе выглядит так:
(Среднедневной заработок) х (% в зависимости от страхового стажа) х (Количество дней)
Разберемся, как определить каждую составляющую формулы.
Определяем страховой стаж и процент выплаты
Стаж считают на день наступления болезни по правилам, утвержденным приказом Минздравсоцразвития от 6 февраля 2007 года № 91.
В стаж входит время работы по трудовому договору, государственной или муниципальной службы и другие периоды, когда человек подлежал обязательному социальному страхованию.
От того, какой в итоге будет общий страховой стаж, зависит, в каком размере от среднего заработка оплатят больничные (ч.1 ст.7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.):
Подробнее
- 8 и более лет – 100%;
- от 5 до 8 лет – 80%;
- до 5 лет – 60%.
Если общий страховой стаж меньше 6 месяцев, дневное пособие не может быть больше, чем если бы его считали от МРОТ (п. 6 ст. 7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006г.). Поэтому нужно сначала рассчитать дневное пособие от фактического заработка, а потом от МРОТ (разделить МРОТ на количество календарных дней в месяце болезни) с учетом районного коэффициента. Какая сумма окажется меньше, ту и берут для расчета.
Считаем среднедневной заработок
Для этого нужно знать расчетный период и выплаты сотруднику, которые облагались страховыми взносами. Сумму делят на количество календарных дней в расчетном периоде – это и есть среднедневной заработок (п. 3 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006г., п. 15.1 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007).
Расчетный период
Это всегда два календарных года, предшествующих году болезни.
Например, если сотрудник заболел в марте 2019 года, то для расчета нужно взять выплаты за период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года.
Количество дней в календарном периоде – 730 дней (даже если в период попадает високосный год).
Заработок за расчетный период
Это все выплаты в пользу сотрудника, на которые начисляли взносы на обязательное социальное страхование. Выплаты, на которые взносы не начисляли (матпомощь, государственные пособия, и т.д.), в расчетную сумму входить не должны.
Если в каком-то году выплаты были больше, чем предельная база для начисления взносов на социальное страхование, все, что выходит за пределы лимита, в расчет тоже не берут (п. 3.2 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006). Так, максимальная зп для расчета больничного за 2017 год – 755 тыс. руб., за 2018 год – 815 тыс. руб.
Не имеет значения, по какому тарифу начисляли взносы. Даже если организация применяла льготный тариф в 0%, выплаты в расчетную сумму включают.
Если сотрудник проработал у вас меньше, чем 2 года, нужно взять выплаты с предыдущих мест работы в пределах расчетного периода по справке 182н (п.1 ст.14 ФЗ N 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007). Бывает, что в расчетном периоде человек не работал или работал мало, и его заработок в пересчете на полный месяц оказался меньше, чем действующий МРОТ. В таких случаях больничные считают исходя из МРОТ и заработок за расчетный период будет равным МРОТ*24.
Что такое больничный лист и как его оформить
- предупредить работодателя о своей болезни;
- обратиться за медицинской помощью в те больницы и клиники, у которых есть лицензия на проведение экспертизы временной нетрудоспособности;
- соблюдать все рекомендации врача. Если пациент не явится в назначенный день, врач должен отметить это в больничном листке. Тогда Фонд соцстрахования может снизить размер компенсации.
С 2022 года больничные листы оформляются только электронно. Больницы и клиники заполняют их на компьютере, а после отправляют в Фонд соцстрахования для оплаты. После возвращения работника с больничного ФСС сам пришлет запрос работодателю. Для расчета компенсации у специалистов есть десять дней, а деньги перечислят сотруднику вместе с зарплатой или авансом. Стоит обратить внимание, что с выплаты по больничному листку удерживается НДФЛ.
Все листки нетрудоспособности можно посмотреть на портале «Госуслуги», а также их можно проверить на сайте ФСС, войти в личный кабинет которого можно с помощью тех же «Госуслуг».
Можно ли отказаться от оформления больничного листа?
Да, так как это право, а не обязанность. Например, пациента отправляют на карантин, но за этим не следует автоматическое оформление больничного. Если сотрудник и руководитель договорились, что работу можно делать из дома с сохранением зарплаты, то оформлять документ необязательно.
Дают ли больничный, если заболел ребенок
Оформить больничный можно не только в связи с собственной болезнью, но и для ухода за болеющим ребенком. Помимо родителей, на это имеют право также дедушки и бабушки. Главное, чтобы в листке была отражена степень родства. Такие больничные оплачиваются так же, как и остальным болеющим сотрудникам. Разница только в количестве оплачиваемых дней:
Количество оплачиваемых дней
60 дней или 90 дней, если заболевание из перечня
От семи до 15 лет
45 дней в год, но не более 15 дней подряд
От 15 до 18 лет
30 дней в год, но не более семи дней подряд
Дети с инвалидностью
Дети со злокачественными новообразованиями
Если ребенку нет восьми лет, то за уход за ним во время болезни выплатят компенсацию в размере 100% среднего заработка. Страховой стаж взрослого значения не имеет, как и форма лечения — амбулаторно или стационарно. За ребенка старше этого возраста полностью средний заработок выплатят только в том случае, если лечение проходило в больнице. При амбулаторном лечении 100-процентное пособие выплачивают за первые десять дней, за последующие — только 50%.
14.07.2023 19:00
Что влияет на оплату больничного
Компенсация рассчитывается как процент от средней зарплаты сотрудника за два года, а его размер зависит от стажа:
- страховой стаж до пяти лет: 60% среднего заработка;
- стаж пять — восемь лет: 80%;
- стаж больше восьми лет: 100%.
При этом если страховой стаж меньше шести месяцев, то пособие рассчитывается по МРОТ, размер которого с 1 января 2023 года составляет 16 242 рубля. К этой сумме также прибавляется региональная надбавка.
Средний заработок рассчитывается за два года, которые предшествовали году начала болезни. То есть если работник заболел в 2023 году, то считают больничные исходя из его заработка в 2022 и 2021 годах. Чтобы рассчитать этот показатель, нужно разделить сумму всех выплат, за которые уплачивались страховые взносы, на 730 дней.
База для расчета ограничена лимитами:
| Год | Максимальная база дохода для расчета |
| 2020 год | 912 тыс. рублей |
| 2021 год | 966 тыс. рублей |
| 2022 год | 1,032 млн рублей |
| 2023 год | 1,917 млн рублей |
| 2024 год | 2,12 млн рублей |
То есть если работник в 2020 году получил зарплату и премии на сумму больше, чем 912 тыс. рублей, то для расчета среднего заработка нужно брать именно лимит.
Исходя из этих ограничений получается, что максимальный размер среднего заработка за день для расчета пособия в 2023 году составляет 2 572,60 рубля. То есть максимально именно эту сумму за день на больничном получит работник, если ему положена 100-процентная компенсация, даже если по факту его суммарная зарплата за 2020 и 2021 годы была выше.
В следующем году эта сумма превысит 4 100 рублей, а в 2025 году составит 5 674 рубля.
Согласно законодательству, период временной нетрудоспособности не является рабочим временем. В связи с этим, работодатели не обязаны выплачивать заработную плату сотрудникам, которые находятся на больничном листе. Вместо зарплаты, работники имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности.
Как выплачивается зарплата Если ты на больничном?
В зависимости от стажа работы рассчитывается сумма выплаты по больничному листу. Если стаж работы составляет менее 5 лет, то больничный будет составлять 60% от зарплаты. Если стаж работы составляет от 5 до 8 лет, то выплата по больничному листу составит 80% от зарплаты. А если стаж работы более 8 лет, то компенсация составит 100% от потерянного из-за болезни заработка.
Можно ли одновременно получать зарплату и больничный?
Работник имеет право на получение оплаты своего труда, фактически осуществленного в день выхода на больничный, и оформление листка нетрудоспособности с этого дня. То есть, даже если работник взял больничный, он все равно имеет право на оплату труда за этот день. Это право не может быть лишено даже в случае, когда работник оформляет листок нетрудоспособности.
Почему работник находясь на больничном теряет в зарплате?
Заработок человека играет роль в определении взносов, которые поступают в Фонд социального страхования. Если заработок превышает определенный уровень, то взносы с превышения не начисляются и не поступают в Фонд. Таким образом, система имеет логическую структуру, где установлено ограничение на начисление взносов, а значит, есть и ограничение на выплаты.
Именно этот лимит на выплаты страхового возмещения при болезни может приводить к «потерям» для человека. Если его заработок выше установленного лимита, то он может не получить полную компенсацию за время болезни.
Кроме того, величина выплат также зависит от страхового стажа человека. Чем больше стаж, тем выше выплаты. Это связано с тем, что человек, у которого долгий стаж работы, внес большее количество взносов в Фонд и имеет право на более высокую компенсацию при болезни.
Почему в больничном удерживают деньги?
Если пособие от налога освободить, то человек за время болезни получит больше, чем составила бы его зарплата. К тому же бюджет в таком случае недосчитается существенной суммы дохода. Это и есть ответ на вопрос – почему с больничного пособия удерживается подоходный налог.
При освобождении больничного пособия от налога, человек бы получал выплату, которая превышает его обычную зарплату во время болезни. Это связано с тем, что больничное пособие выплачивается в полную сумму, без учета налогов, в то время как зарплата обычно облагается подоходным налогом.
Кроме того, если больничное пособие не облагается налогом, то государственный бюджет не будет получать значительную сумму дохода, которая могла бы быть получена в виде налоговых выплат. Это может привести к недостатку средств в бюджете и ограничениям в финансировании различных государственных программ и проектов.
Таким образом, удержание подоходного налога с больничного пособия обеспечивает справедливое распределение доходов и позволяет государству собирать налоги, необходимые для обеспечения своих функций и обязанностей.
Как больничный влияет на аванс?
В данном случае, если работник отсутствовал на работе из-за больничного, то его обязанность отработать по графику сменности за первую половину месяца отсутствует. И, соответственно, наниматель не имеет обязанности выплатить аванс (заработную плату за первую половину месяца) этому работнику.
Можно ли уволить работника если он часто ходит на больничный?
Действуя в роли юриста, я хотел бы объяснить, что в соответствии с трудовым законодательством увольнение сотрудника за частые болезни недопустимо. Если сотрудник предоставил листы трудоспособности, подтверждающие его болезни, то работодатель не имеет оснований для увольнения такого сотрудника.
Однако, если работодатель все же сомневается в честности сотрудника и хочет прекратить трудовые отношения, у него есть возможность предложить сотруднику расстаться по соглашению сторон. Это может быть взаимовыгодным решением для обеих сторон, позволяющим избежать дальнейших конфликтов и судебных разбирательств.
Кто платит зарплату на больничном?
В первые три дня выплаты пособия по временной нетрудоспособности осуществляются за счет работодателя (страхователя), а в последующие дни — за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования России. Однако, в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания в санатории, пособие будет выплачиваться за счет средств Фонда уже с первого дня.
Почему такая маленькая зарплата после больничного?
Больничный — это оплачиваемый отпуск, который часто обходится дешевле, чем работа в это время. В результате расчетов из суммы удаляются различные доплаты, такие как единоразовые премии, командировки и т. д., а затем к этой сумме еще применяется вычет в 20% за первые 12 дней больничного.
Моя бухгалтерия 8».
2. Работник, обратившийся в медицинскую организацию и получивший больничный лист, вправе претендовать на получение своей заработной платы в полном объеме на протяжении периода временной нетрудоспособности, который был подтвержден врачом.
3. Работодатель обязан производить начисление заработной платы во время больничного сотруднику, основываясь на среднемесячной заработной плате работника. При этом начисления производятся исходя из обычного размера заработной платы, которую работник мог бы получать, продолжая работать на своем рабочем месте.
4. Размер выплаты заработной платы в период болезни работника не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
5. Если временная нетрудоспособность сотрудника вызвана обстоятельствами, связанными с обязательствами перед армией, работник имеет право на получение своей заработной платы в полном объеме за период временной нетрудоспособности, включая время, проведенное на прохождении военной службы или альтернативной гражданской службы.
Конечно, вот интересный пример из судебной практики с курьезными сюжетными поворотами:
В одной из судебных дел был рассмотрен спор между работником и работодателем относительно начисления зарплаты во время больничного. Работник, находясь на больничном листе, утверждал, что ему должна быть выплачена полная зарплата, включая премии и дополнительные выплаты. Работодатель же утверждал, что в соответствии с законодательством, работник имеет право на получение только базовой заработной платы во время болезни.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что в трудовом договоре между сторонами не было прописано ясных положений относительно выплаты зарплаты во время больничного. Однако, работнику удалось предоставить доказательства того, что в прошлом ему выплачивались дополнительные суммы во время болезни, включая премии и бонусы.
Судебная коллегия приняла решение в пользу работника, основываясь на том, что дополнительные выплаты, полученные им в прошлом во время больничного, являются устоявшейся практикой, которая должна быть сохранена. Суд также отметил, что отсутствие ясных положений в трудовом договоре не лишает работника права на получение дополнительных выплат, если такая практика была установлена в прошлом.
Таким образом, судебное решение в данном случае гарантировало работнику право на получение полной заработной платы, включая премии и дополнительные выплаты, во время его болезни, основываясь на устоявшейся практике, установленной работодателем в прошлом.