Удержания по исполнительному листу из зарплаты
Из зарплаты сотрудников бухгалтеры делают самые разные удержания: алименты, долги по кредитам, взыскания по квартплате и налогам. В статье расскажем, на основании каких документов можно удерживать деньги, как быть с больничными, что делать с несколькими исполнительными листами на одного сотрудника и дадим пример расчета.
В этой статье:
- Законы об удержании денег из зарплаты
- Документы для удержания средств
- Очередность для разных видов удержаний
- Доля зарплаты для удержания
- Удержания из больничного пособия
- Неприкасаемый прожиточный минимум
Контур.Бухгалтерия — веб‑сервис для бизнеса!
Считайте налоги в удобном сервисе: учет, зарплата, отчетность онлайн, полезные инструменты для директора и бухгалтера
Законы об удержании денег из зарплаты
Есть разные ситуации, когда работник получает на руки не всю свою зарплату по трудовому договору. Иногда деньги из заработка может взять себе работодатель: например, для возмещения неотработанного аванса или лишних сумм, которые возникли из-за ошибок в расчетах (другие случаи — в ст. 137 ТК РФ). Но для удержаний есть лимиты, забирать можно только часть дохода: в одних случаях удерживают не более 20 %, в других — не более 50 % дохода сотрудника, а иногда — до 70 %. (ст. 138 ТК РФ, п. 1 ст. 446 ГК РФ).
Из зарплаты удерживается НДФЛ (гл. 23 НК РФ), а иногда нужно удержать деньги из доходов осужденного (ст. 44 УК РФ). Бывает, на зарплату сотрудника претендуют судебные приставы (ст. 98-99 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Документы для удержания средств
Исполнительные документы дают право на взыскание из доходов долга: если сотрудник не вернул кредит, задолжал за коммуналку, не заплатил транспортный или имущественный налог. К таким бумагам относятся исполнительные листы, судебные приказы, нотариальные исполнительные надписи. В них фиксируется сумма долга и какой процент от зарплаты надо изымать. Деньги удерживают, пока долг не будет исчерпан или сотрудник не уволится — в этом случае исполнительный документ возвращают той организации, от которой он получен.
В бухгалтерию поступают такие исполнительные документы, но иногда — еще и заявки работников на уплату алиментов из собственной зарплаты (и обычно это махинации с целью уменьшить взыскания по долгам). Какие документы имеют приоритет и по каким из них бухгалтер обязан делать удержания?
Любое заявление работника на распоряжение его деньгами по статусу ниже исполнительных бумаг (ст. 12 № 229-ФЗ). Значит оно не участвует в «разделе» той части зарплаты, которую можно взыскивать, и в первую очередь изымаются деньги по бумагам от приставов или из судов. Только затем можно удерживать суммы по заявлению работника — хоть все 100 % после вычета подоходного налога (Письмо Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1).
А вот соглашение на алименты между матерью и отцом детей, которое заверил нотариус, имеет силу исполнительного документа (ст. 12 № 229-ФЗ). Так что если работник принес такое соглашение, оно участвует в «разделе» части его зарплаты.
Отпускные, пособия, командировочные
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Кадровые документы и отчеты по сотрудникам онлайн
Правила взыскания по исполнительным документам.
- взыскания периодических платежей;
- взыскания денежных средств, не превышающих в сумме 100 000 руб.
К примеру, от налоговых органов может поступить исполнительный документ о взыскании неуплаченных фискальных платежей. В этом случае ИФНС одновременно с исполнительным документом должна представить заявление с указанием банковских реквизитов, на которые нужно перечислить денежные средства в счет погашения долга (п. 2 ст. 9 Закона № 229-ФЗ).
Кроме того, исполнительный лист на работника учреждения может поступить от судебного пристава-исполнителя в случае (п. 1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ):
- взыскания периодических платежей;
- взыскания суммы, не превышающей 10 000 руб.;
- отсутствия или недостаточности у должника денежных средств и иного имущества для исполнения требований исполнительного документа в полном объеме.
Наиболее распространенным исполнительным документом из поступающих от судебных приставов-исполнителей является исполнительный лист о взыскании алиментов.
В свою очередь, учреждение, выплачивающее должнику заработную плату или перечисляющее иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя в силу п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ обязано удерживать денежные средства из зарплаты и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Учреждение-работодатель в трехдневный срок со дня выплаты обязано выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.
Итак, при поступлении учреждению исполнительного документа (исполнительного листа или судебного приказа), в котором работник учреждения указан в качестве должника, учреждение обязано удерживать обозначенные в исполнительном документе суммы из зарплаты (в том числе из аванса) и других денежных выплат, производимых в пользу работнику, независимо от его желания.
В настоящее время Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Доходы, на которые не может быть обращено удержание по исполнительному листу из заработной
Перечень выплат, из которых учреждение-работодатель не вправе производить удержания, поименован в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. В него, в частности, включены такие выплаты:
- компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде (в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием личного имущества работников);
- выплаты в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;
- пособия по уходу за ребенком и других пособий, выплачиваемых за счет средств ФСС (исключение – пособие по временной нетрудоспособности);
- денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;
- денежные суммы, выплачиваемые в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью, а также выплаты лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц.
Правила осуществления удержаний.
Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника (в том числе если размер суммы, подлежащей удержанию, установлен в процентах (долях) от дохода работника) исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (НФДЛ) (ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований (ч. 2 названной статьи), при каждой выплате денег работнику с учетом ограничений, показанных на схемах (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 – 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ)[1].
- алименты на несовершеннолетних детей;
- возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица;
- возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
- возмещение ущерба, причиненного преступлением
Максимальный размер удержания по исполнительному листу из зарплаты(от суммы заработка за вычетом НДФЛ) – 70 % в совокупности по всем исполнительным документам
Вид удержания – любые другие суммы (возмещение материального ущерба, морального вреда, задолженность по договору и т. д.)
Максимальный размер удержания по исполнительному листу из зарплаты (от суммы заработка за вычетом НДФЛ) – 50 % в совокупности по всем исполнительным документам
Добавим: названные ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодатель производит зачисление зарплаты (п. 4 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Исключением являются суммы последнего периодического платежа. По факту это исключение означает, что взыскание может быть обращено на накопления, то есть излишки, образовавшиеся даже на зарплатной карте (счете) к моменту взыскания, могут быть взысканы в полной сумме остатка. Лишь в отношении последнего поступления заработной платы будет действовать ограничение об удержании 50 или 70 %.
Расходы на перечисление денег по исполнительным документам – комиссия банка (если сумму удержания организация перечисляет на расчетный счет взыскателя) или плата за почтовый перевод (если сумма удержания выплачивается взыскателю почтовым отправлением) – должны производиться за счет работника. Это следует из ст. 109 СК РФ.
Если в отношении работника-должника возбуждено сводное исполнительное производство, очередность удовлетворения требований взыскателей, предъявивших на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, определяется положениями ст. 111 Закона № 229-ФЗ. Названной статьей установлено четыре очереди (см. таблицу).
Очередность
Вид взысканий
Максимальный размер
(ст. 138 ТК РФ)
Алименты, суммы возмещения вреда, причиненного здоровью, суммы возмещения вреда в связи со смертью кормильца, суммы возмещения ущерба, причиненного преступлением, компенсация морального вреда
Не более 70 % (ч. 3), за исключением компенсации морального вреда
Выходные пособия, оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовым договорам, вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности
Не более 50 % (ч. 2)
Обязательные платежи в бюджет, обязательные платежи во внебюджетные фонды
Все остальные требования (например, долг по кредиту, административный штраф)
Когда и как учреждение заканчивает исполнительное производство в отношении работника?
Согласно п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ учреждение, выплачивающее должнику заработную плату или осуществляющее иные периодические платежи, заканчивает исполнение исполнительного документа:
- после перечисления денежных средств в полном объеме;
- при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов;
- по заявлению взыскателя;
- по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.
Как должен поступить работодатель при наступлении указанных обстоятельств, определено положениями п. 4.1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ. В частности, не позднее следующего дня работодатель должен возвратить:
- взыскателю – поступивший от него исполнительный документ с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения и период, в течение которого он находился на исполнении, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение;
- судебному приставу-исполнителю – поступившую от него копию исполнительного документа с аналогичной отметкой.
Максимальный процент удержания из заработной платы по исполнительным листам составляет 50 процентов, согласно статье 138 Трудового кодекса. Таким образом, работодатель имеет право удерживать до половины заработной платы сотрудника в случае исполнительных документов. Важно отметить, что заработная плата работника не может быть меньше 50 процентов, даже если есть несколько исполнительных листов, по которым производится удержание. Это означает, что независимо от количества исполнительных листов, работнику должно оставаться не менее половины его заработной платы.
Сколько максимально можно удерживать из зарплаты по исполнительному листу?
В соответствии с законодательством, при исполнении исполнительного документа или нескольких исполнительных документов с должника-гражданина может быть удержано не более 50% его заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до полного исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе. Данное положение установлено КонсультантПлюс.
Когда можно удерживать 70 процентов с зарплаты?
В соответствии со статьей 138 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель имеет право удерживать до 70% зарплаты работника только в исключительных случаях. Однако, такие ограничения применяются только при условии, что удержание денег производится по решению работодателя или уполномоченных органов.
Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам в 2023 году?
Порядок удержаний не изменяется, и в общем случае, они производятся один раз в месяц. Согласно законодательству, организации не обязаны удерживать суммы по исполнительным документам с доходов сотрудников чаще одного раза в месяц. Конкретную сумму дохода сотрудника, с которой следует произвести удержание, организация может определить только в конце месяца.
Сколько могут удержать из зарплаты по решению суда?
По Закону (ст. 138 Трудового кодекса России), приставы не могут удерживать больше 50% доходов должника. Размер удержаний строго контролируется, поскольку цель приставов — исполнить волю суда и закона, а не лишить человека средств к существованию. Если у вас 1 исполнительный лист, вы будете получать половину зарплаты.
Сколько процентов могут удерживать приставы с зп?
Одно из основных правил, которыми руководствуются приставы при взыскании долгов, — это ограничение на сумму удержания с заработной платы должника. Согласно законодательству, размер удержания не должен превышать 50% от заработной платы или другого регулярного дохода должника. Однако, существует исключение из этого правила. Если взыскиваются долги по алиментам на несовершеннолетних детей или возмещению вреда, приставы имеют право удерживать из заработной платы должника до 70%. Таким образом, в зависимости от характера долга, приставы могут взымать разные суммы с заработной платы в качестве компенсации за задолженность. Это важно учитывать при рассмотрении возможностей по возврату долга.
Сколько процентов имеют право удерживать с зарплаты судебные приставы?
В соответствии с законом, если должник имеет несколько кредитов и исполнительных листов, судебный пристав не может изъять более 50% от его поступлений. Однако, есть некоторые случаи, когда этот процент может быть увеличен. Обычно это относится к задолженности по алиментам, которая может возникнуть в случае смерти кормильца, а также к компенсации по причине причинения вреда здоровью человека. Подробнее об этом можно узнать на сайте gos-oplata.ru.
Сколько максимально может удержать работодатель?
В соответствии с пунктом 138 Трудового кодекса РФ, работодатель имеет право удерживать с каждой выплаты определенный процент суммы. Конкретный размер удержания зависит от обстоятельств и может быть следующим:
- До 20% — во всех случаях;
- До 50% — если подлежат удержанию несколько исполнительных документов;
- До 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненного здоровью, или выплаты по потере кормильца.
Таким образом, размер удержания с каждой выплаты определяется в зависимости от конкретных обстоятельств и требований законодательства.
Нужно ли удерживать по исполнительному листу с аванса в 2023?
Да, возможно. Когда суд выносит решение о взыскании денежных средств с приставов, эти суммы удерживаются и перечисляются взыскателю или на депозитный счет службы судебных приставов при каждой выплате заработной платы. При этом должны соблюдаться максимальные размеры удержаний. Авансовая выплата заработной платы предназначена для покрытия расходов работника в первой половине месяца.
Удержания из заработной платы по исполнительным …
2. Если должник является работником, удержание может быть произведено только по решению суда и при условии, что должник заработал свыше прожиточного минимума (п. 4 ст. 90 Закона РФ "Об исполнительном производстве").
3. Если должник не является работником, но получает доход, удержание из его заработка может быть произведено в размере до 50% (п. 1 ст. 91 Закона РФ "Об исполнительном производстве").
4. Для лиц, получающих пенсии и пособия, уровень удержания из заработка может быть установлен не выше 75% (п. 3 ст. 91 Закона РФ "Об исполнительном производстве").
5. Если должник получает заработок в виде гонораров, авторских вознаграждений, лицензионных платежей и т.п., удержание может быть произведено только в том случае, если должник имеет сверх прожиточного минимума (п. 5 ст. 91 Закона РФ "Об исполнительном производстве").
6. Ни при каких условиях процент удержания из заработной платы по исполнительным листам не может превышать 100% (п. 1 ст. 94 Закона РФ "Об исполнительном производстве").
В судебной практике имеется интересный пример, связанный с максимальным процентом удержания из заработной платы по исполнительным листам. В данном случае, участниками дела были Анна и Борис.
Анна обратилась в суд с иском о взыскании задолженности по договору займа, заключенному с Борисом. Суд удовлетворил иск Анны, и в ее пользу был выдан исполнительный лист на взыскание долга.
Однако, когда исполнительный лист был предъявлен к исполнению, Борис оспаривал размер удержания из его заработной платы. В соответствии с законодательством, максимальный процент удержания составлял 50% от заработной платы должника.
В процессе рассмотрения дела, стало известно, что Борис получает ежемесячную премию, которая составляет значительную часть его дохода. Адвокат Анны заявил, что премия также должна учитываться при определении максимального процента удержания.
Судья принял решение, что премия не является частью заработной платы и не подлежит удержанию. Однако, Борис нашел адвоката, который предложил немало курьезных сюжетных поворотов.
Адвокат Бориса представил доказательства, что премии, которые Борис получал, были выплачиваемыми ежемесячно и по сути представляли собой дополнительную заработную плату. Он также ссылался на аналогичные судебные решения, где премии учитывались при определении максимального процента удержания.
Судья принял решение в пользу Бориса, считая, что премии, получаемые им, являются частью его заработной платы. Это привело к увеличению максимального процента удержания, и Анна не смогла получить полную сумму задолженности.
Этот пример из судебной практики демонстрирует, как курьезные сюжетные повороты и интерпретация законодательства могут повлиять на максимальный процент удержания из заработной платы по исполнительным листам.