Налог на дарение в 2023 году
С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13%, 15% или 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях.
31.10.22, обновили 06.07.23 —> 149098 142 Поделиться
Автор Бробанк.ру Елена Кокош
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Об авторе
Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль
Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.
Определение дарения и налога на него
Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.
По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:
- недвижимость;
- движимое имущество;
- деньги;
- материальные ценности;
- предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
- коммерческие объекты;
- оборудование;
- животных;
- предметы искусства;
- ювелирные украшения;
- просто повседневные вещи.
Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.
Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее. Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.
При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.
Когда нужно платить налог на дарение
С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.
Подарок поступил от работодателя
Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.
Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ. Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.
Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.
Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.
Расчет производится по формуле:
НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.
Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки
Подарок получен от членов семьи или близких родственников
В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению. Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.
- Супругов.
- Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
- Дедушек, бабушек и внуков.
- Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.
Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.
Подарок получен не от близкого родственника
Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.
- Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
- Транспортного средства.
- Акций, пая или долей.
Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.
Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).
Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:
- дети и родители;
- официальные супруги;
- внуки и дедушки (или бабушки);
- братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).
Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).
Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
В соответствии с действующим законодательством, при продаже подаренной квартиры налоговые обязательства возникают только в случае, если не прошел минимальный срок владения. Этот срок составляет 3 года для жилья, подаренного близкими родственниками, и 5 лет — для подаренного жилья, полученного от других лиц.
Для определения срока владения необходимо отсчитывать его от даты регистрации права собственности, которая указана в свидетельстве о праве собственности или в выписке из ЕГРН. Таким образом, если с момента регистрации права собственности прошел минимальный срок владения, то при продаже подаренной квартиры налог с продажи платить не требуется.
Как продать подаренную квартиру и не платить налог?
Согласно законодательству, продажа подаренной квартиры без уплаты налога возможна, если с момента получения подарка прошло не менее 3 лет и квартира является единственным жильем продавца.
В данном случае Петров получил трехкомнатную квартиру в 2018 году по договору дарения от своего дяди. В 2022 году он принял решение продать данную квартиру, которая являлась его единственным жильем.
С учетом того, что прошло 4 года с момента получения подарка, Петров может провести продажу без уплаты налога. Однако необходимо учитывать другие возможные обстоятельства и требования закона к данной ситуации, которые могут повлиять на возможность освобождения от налога при продаже подаренного жилья.
Как уменьшить налог при продаже квартиры подаренной близким родственником?
Чтобы уменьшить налог при продаже квартиры, подаренной близким родственником, необходимо выполнить следующие условия:
- Убедитесь, что даритель при покупке квартиры не получал на нее налоговый вычет. Если это условие выполнено, то вы можете быть уверены, что налоговый вычет не будет учитываться при расчете налогов при продаже квартиры.
- У дарителя должны быть на руках все подтверждающие покупку документы и чеки. Это необходимо для того, чтобы иметь достаточно доказательств о том, что квартира была подарена вам близким родственником. Если у вас есть все документы и чеки, то вы сможете в случае необходимости предоставить их налоговым органам.
- Близким родственником считается супруг, родитель, дети и другие лица в соответствии с Законом РФ «О налоге на доходы физических лиц». Если даритель является вашим близким родственником, то вы можете рассчитывать на уменьшение налога при продаже квартиры.
Таким образом, чтобы уменьшить налог при продаже квартиры, подаренной близким родственником, необходимо убедиться, что даритель не получал налоговый вычет, иметь на руках все необходимые документы и чеки, а также быть близким родственником дарителя.
Какая сумма не облагается налогом при продаже квартиры 2023?
Если квартира продается дешевле, чем ее купленная цена, то не требуется уплачивать НДФЛ. Однако есть условие — квартиру необходимо продать не ниже 70% от ее кадастровой стоимости, которая должна быть установлена на 1 января текущего года. Чтобы узнать кадастровую стоимость квартиры бесплатно, можно воспользоваться сайтом или приложением ЕГРН. Информацию можно найти на сайте Росреестра по ссылке n-reestr.ru.
Когда можно продать квартиру чтобы не платить налог?
Однако есть хорошие новости: если вы владели недвижимостью 3 или 5 лет, то подавать декларацию и уплачивать налог после продажи не нужно. Но есть нюансы. Также не нужно платить налог за недвижимость стоимостью меньше 1 млн рублей, но декларацию заполнить все-таки придется.
Если вы являетесь владельцем недвижимости и владели ею не менее 3 или 5 лет, вам не придется платить налог после продажи. Однако, следует учесть, что существуют некоторые особенности. Кроме того, если стоимость вашей недвижимости составляет менее 1 млн рублей, вы также освобождаетесь от уплаты налога, но вам все равно потребуется заполнить декларацию.
Сколько лет нельзя продавать квартиру после дарения?
Обычно, согласно общим правилам, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи квартиры платит продавец, если квартира продается до истечения минимального срока владения. Этот срок составляет 3 года для квартир, полученных в дар от близких родственников, и 5 лет для всех остальных случаев. Размер налога составляет 13% от суммы сделки. Важно отметить, что существуют некоторые особенности и исключения, которые могут применяться в отдельных случаях.
Как избежать уплаты налога при дарении квартиры?
Для того чтобы подарить квартиру без уплаты налога, стороны должны иметь близкое родственное отношение. Под «близкими родственниками» в данном случае понимаются муж, жена, дедушка, бабушка, сын, дочь, усыновитель, усыновленный, брат и сестра, включая неполнородных. Например, если бабушка Марина подарила своему внуку Игорю квартиру, то это будет соответствовать условиям для освобождения от налогового бремени.
Как не платить 13% с продажи квартиры?
Чтобы не платить налог при продаже недвижимости, согласно новому закону, объект должен находиться в собственности не менее пяти лет. Раньше требовалось всего лишь три года. Однако есть исключения из этого правила. Налог не нужно будет платить, если квартира была получена по наследству, по договору дарения от близкого родственника или члена семьи, либо если она была приватизирована. Эти исключения сохраняются и на сегодняшний день.
Кто освобождается от уплаты налога при продаже квартиры?
Согласно статье 407 НК РФ, налог на имущество не взимается с определенных категорий граждан. К таким категориям относятся герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны боевых действий, инвалиды, семьи военнослужащих и другие льготные категории. Это означает, что они освобождены от обязанности уплаты налога на имущество.
Однако, для получения такой льготы, необходимо удовлетворять определенным условиям. Один из таких условий — наличие права собственности на имущество в течение определенного периода времени. В текущем случае минимальный срок владения составляет пять лет. Это значит, что чтобы получить освобождение от налога на имущество, необходимо прожить владении имуществом как минимум пять лет.
Таким образом, лица, входящие в указанные льготные категории и имеющие право собственности на имущество в течение пяти лет, освобождаются от уплаты налога на имущество. Это предоставляет им некоторое облегчение и уважение со стороны государства. Постановление НК РФ о налогах на имущество подробно регламентирует данную льготу, что позволяет гражданам воспользоваться своими правами и избежать ненужных затрат на уплату налогов.
Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную …
2. В случае, если получатель подарка проживал в подаренной квартире более 3 лет, продажа такой квартиры также освобождается от налога.
3. При условии, что получатель подарка получил подаренную квартиру после 1 января 2015 года и сам владел данной квартирой не менее 5 лет, продажа не облагается налогом.
4. Для того чтобы продажа подаренной квартиры была освобождена от налога, необходимо соблюдать требования статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. В случае нарушения условий освобождения от налога при продаже подаренной квартиры, получатель подарка несет ответственность за неправильную уплату налога и возможно может быть обязан возместить его вместе с санкциями.
В судебной практике существует интересный пример, связанный с продажей подаренной квартиры без налога. В данном случае, главным фактором является соблюдение определенных условий, чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц.
Итак, представьте себе ситуацию, в которой Анна решила подарить свою квартиру своему другу Ивану. В дарственной договоре были указаны все необходимые данные, включая адрес квартиры и условия передачи собственности. В то время, когда Иван получил квартиру в подарок, они оба не знали, что через некоторое время Анна столкнется с финансовыми трудностями и ей понадобятся деньги.
Анна обратилась к юристу, чтобы узнать, есть ли у нее возможность продать подаренную квартиру без уплаты налога. Юрист провел исследование и выяснил, что существует возможность осуществить такую продажу, если пройти через несколько этапов.
Первым этапом является регистрация договора дарения в органах регистрации. Вторым этапом является ожидание срока восеми лет с момента регистрации договора дарения. Этот срок является обязательным для того, чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц при последующей продаже квартиры.
Однако, на третьем этапе, когда срок восеми лет истек, Анна обнаружила, что Иван продал квартиру всего через два года после получения подарка. Это вызвало подозрение у Анны, и она решила обратиться к юристу снова.
Юрист провел дополнительное исследование и выяснил, что Иван не продал квартиру, а передал ее в собственность своей дочери. Действительно, в дарственном договоре не было указано ограничение на продажу или передачу квартиры другим лицам.
Итак, в данном случае, Иван сохранил подаренную квартиру в своем собственности в течение необходимого срока восеми лет, чтобы избежать уплаты налога. Он передал квартиру своей дочери, что было допустимо в соответствии с условиями дарственного договора.
Этот пример демонстрирует, что продажа подаренной квартиры без уплаты налога возможна, если соблюдаются все условия и не нарушается законодательство. В данном случае, Иван смог успешно продать квартиру без уплаты налога, передав ее в собственность своей дочери.