Налоговые проверки ИП
Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.
Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.
Виды проверок предпринимателей
Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.
Камеральная проверка ИП
Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.
Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.
Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.
В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.
Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.
Подробнее
Выездная проверка ИП
Выездные проверки ИП – большая редкость, но именно по результатам визита инспекторов выписывается большинство штрафов.
Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.
Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.
Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:
- Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
- На кого зарегистрировать ИП?
- Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?
Формы выездных проверок ИП
Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.
В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени.
Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.
Проверку может спровоцировать конкретная сделка, которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки. Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.
Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.
Инспекторы ищут необоснованную налоговую выгоду
Специальные налоговые режимы, а особенно «упрощенку», часто используют для того чтобы уйти от налогов. Для этого крупные фирмы применяют схему дробления бизнеса, когда компанию формально делят на несколько более мелких и переводят их на льготный режим. Также ИП на УСН 6% или на патенте используют для вывода денег. ФНС знает об этих схемах, поэтому проверяет «спецрежимников» с особым пристрастием, если есть повод подозревать незаконную налоговую экономию.
Пример № 1. Компания, которая реализует моторное топливо, выкупила имущество в собственность через специально созданные фирмы на УСН, чтобы не платить налог на имущество. Кроме того, компания еще и снижала налог на прибыль, т.к. арендовала у этих фирм имущество по завышенной стоимости. Налоговики раскрыли схему, оштрафовали компанию и доначислили налоги на несколько миллионов рублей.
Здесь пострадала основная компания, но в судебной практике есть случаи, когда наказывают и самого спецрежимника.
Подробнее
Пример № 2. Выездную проверку провели в отношении даже не фирмы, а простого предпринимателя на патентной системе. Он якобы оказывал услуги ремонта и техобслуживания транспорта, а на самом деле сделки были нереальными, и через него просто выводили наличность, в сумме «набежало» больше 20 млн руб. Все эти деньги предпринимателю вменили как доход, не связанный с патентной деятельностью. Доначисленный НДФЛ, пени и штрафы в общей сложности составили 3,5 млн руб.
Таких примеров можно привести очень много. Проверить могут кого угодно, и невозможно предсказать, какое звено цепочки пострадает, поэтому нужно осознанно подходить к созданию новых юрлиц и ИП в структуре вашего бизнеса.
Клиентам 1С-WiseAdvice предлагаются законные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Все предложенные варианты строятся с учетом специфики и целей бизнеса каждого клиента.
Кого проверят в первую очередь
Справедливости ради нужно отметить, что есть фирмы на спецрежимах, которые налоговая не трогает годами. Это не значит, что ими вообще не интересуются. Просто при камеральных проверках деклараций УСН, ЕНВД, ЕСХН инспекторы не находят ничего подозрительного, и деятельность фирмы не вызывает вопросов.
В план выездных проверок УСН и других спецрежимов в первую очередь попадут компании, которые приближаются к пороговым значениям показателей, дающих право применять льготный налоговый режим. Это прописано в Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Еще очень важный критерий: если у налогового органа имеются сведения об участии «спецрежимника» в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств, и (или) если результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о повышенной вероятности совершения налоговых правонарушений.
1С-WiseAdvice следит за показателями, сообщает клиентам о приближении к пороговым значениям и дает экспертные советы, как избежать рисков.
В группу риска фирма попадает, если приблизилась к пороговым значениям меньше чем на 5%, например:
- при лимите доходов для «упрощенцев» в 150 млн руб. доход фирмы составил 145 млн руб.
- при ограничениях торговой площади на ЕНВД 150 квадратными метрами площадь магазина – 145 метров;
- число сотрудников – 98 при ограничениях для спецрежимов в 100 человек;
- доход от сельскохозяйственной деятельности на ЕСХН 69% при допустимом минимуме в 70% и т.д.
В группе риска также компании, которые часто «мигрируют» между налоговыми инспекциями, т.е. встают на учет то в одной, то в другой.
Налоговая проверка УСН
Придя с проверкой к «упрощенцу», налоговики проверят, правомерно ли применяется УСН и соответствует ли организация критериям по доходам, стоимости основных средств, числу сотрудников, участию других юрлиц в уставном капитале.
Проверка налогоплательщика на УСН «Доходы» пройдет проще, потому что в этом случае налоговики не будут проверять расходы, кроме расходов на страховые взносы. Но вот доходы проверят тщательно на предмет реальности сделок. Инспекторы будут выяснять, действительно ли ИП или ООО оказывали услуги и поставляли товары контрагентам, соблюден ли порядок признания доходов и правильно ли рассчитан налог.
Для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы», проверка будет сложнее, потому что будут проверять расходы: обоснованы ли они, соблюден ли порядок признания расходов, есть ли подтверждающие документы.
Если у налоговой инспекции есть сведения об участии фирмы в незаконных налоговых схемах, проверять ее будут еще тщательнее.
Например, с целью оптимизации НДС бизнес раздробили на два юрлица. Одно на общей системе – для контрагентов, которым нужен НДС, второе на УСН – для тех, кому не нужен. В таком случае налоговая объединит выручку по этим двум юрлицам, начислит налоги по общей системе налогообложения, а также пени и штрафы.
Проблемы при проверке могут возникнуть и у организаций на «упрощенке», которые имеют обособленные подразделения. По правилам организации с филиалами не могут применять упрощенную систему налогообложения. Проанализировав деятельность компании и подразделений, налоговики могут признать обособленное подразделение филиалом, лишить фирму права на применение УСН и доначислить налоги. Как подстраховаться, чтобы этого не произошло, мы рассказали здесь.
Мы имеем разносторонний опыт прохождения проверок с множеством клиентов, а обо всех изменениях и веяниях узнаем первыми. Столкнувшись с проблемой с одним клиентом, проводим «профилактику» у всех остальных.
Камеральная проверка — это один из методов, которым налоговая служба проверяет финансовую деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) и заключается в анализе налоговых деклараций и расчетов, представленных ИП. В рамках камеральной проверки налоговый инспектор выясняет, правильно ли заполнена отчетность и рассчитаны налоги или взносы.
В ходе камеральной проверки налоговый инспектор изучает документы, представленные ИП, такие как налоговые декларации, бухгалтерские расчеты и другие документы, связанные с финансовой деятельностью ИП. Он проверяет достоверность представленных данных, сопоставляет их с реальными финансовыми операциями, изучает расчеты налогов и взносов.
Если в ходе камеральной проверки налоговый инспектор обнаруживает ошибки или недостоверность данных, он может запросить у ИП дополнительные документы и пояснения. Также он может провести уточняющие расчеты, чтобы проверить правильность рассчитанных сумм налогов и взносов. В случае выявления нарушений налогового законодательства в ходе камеральной проверки, налоговая служба может принять меры к урегулированию ситуации, вплоть до вынесения решения о наложении штрафов или привлечения к административной ответственности.
Камеральная проверка является одним из инструментов налоговой службы для контроля за финансовой деятельностью ИП. Она позволяет проверить заполнение налоговых деклараций, расчет налогов и взносов, установить соответствие финансовой деятельности ИП требованиям налогового законодательства. Важно отметить, что проведение камеральной проверки осуществляется в рамках законодательства и может быть назначено только по решению налоговой службы.
Как налоговая узнает о доходах индивидуальных предпринимателей?
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, имеют возможность подтвердить свои доходы, предоставив копию декларации 3-НДФЛ. Для этого необходимо приложить копию декларации, заверенную электронной подписью, а также уведомление о том, что налоговая орган приняла данную декларацию. Копия декларации 3-НДФЛ может быть использована для подтверждения доходов, полученных в предыдущем году или за несколько предыдущих лет.
Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН?
Проверки налоговых органов могут проходить в двух форматах: камеральная и выездная.
Камеральная проверка осуществляется на основании предоставленной отчетности. В ходе нее налоговые органы могут задать вопросы и попросить разъяснить некоторые аспекты налогообложения, а также предоставить дополнительные документы, подтверждающие расходы.
Выездная проверка может проводиться прямо на месте деятельности налогоплательщика. В таком случае налоговые органы могут осмотреть предприятие, проверить правильность учета доходов и расходов, а также запросить необходимые документы и объяснения.
Оба вида проверок необходимы для контроля со стороны налоговых органов и обеспечения соблюдения законодательства в сфере налогообложения.
Как налоговая проверяет доходы?
Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица является официальной процедурой, проводимой налоговыми органами. В ходе этой проверки анализируется информация о доходах и расходах физлица, имеющаяся у налоговой, а также запрашиваются и проверяются документы, связанные с финансовой деятельностью данного лица. Камеральная проверка осуществляется удаленно, то есть без личного присутствия налогоплательщика, и основывается на предоставленных документах и информации. Она может быть проведена по запросу или поручению государственных и налоговых органов. В результате проведения данной проверки определяется соответствие расходов доходам физического лица и выявляются возможные налоговые правонарушения или несоответствия в уплате налогов.
Что будет если не объяснить налоговой откуда деньги?
Если вы не явитесь на вызов, то вам может быть наложен штраф в размере 1000 рублей в соответствии со статьей 19.4 КоАП РФ. Также, если вы откажетесь без обоснования давать показания, то вам будет наложен штраф в размере 3000 рублей. Будьте внимательны и не нарушайте закон!
Какие суммы не отслеживает налоговая?
Важно отметить, что налоговые органы не осуществляют контроль за каждым денежным переводом на банковские карты граждан. Это означает, что НДФЛ не начисляется на суммы переводов с карты на карту. Для получения доступа к счетам и денежным переводам физических лиц, налоговые органы должны провести налоговую проверку.
Какие суммы переводов могут заинтересовать налоговую?
Согласно цитате, органы будут заинтересованы только в том случае, если клиент отправляет крупные суммы или делает это регулярно. Центробанк даже установил точные критерии для определения подозрительных переводов: если сумма движения средств по счёту превышает 100 000 рублей в день или 1 000 000 в месяц.
Когда налоговая начинает интересоваться физ лицом?
К сожалению, я не могу дать конкретных советов по данной ситуации, так как являюсь моделью Искусственного интеллекта и не могу давать консультации по юридическим вопросам. Однако, на основе предоставленного текста, могу сообщить следующую информацию:
Согласно новым правилам, начиная с 2021 года, налоговые органы имеют право проводить камеральную налоговую проверку физических лиц, которые не представили декларации по форме 3-НДФЛ в установленный срок. Камеральная проверка будет проводиться в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества в 2020 году.
В случае, если физическое лицо не представило декларацию в установленный срок, налоговый орган имеет право проверить его доходы и возможное наличие неуплаченных налогов. Это мера, принимаемая налоговыми органами для недопущения уклонения от налогообложения и обеспечения правильного соблюдения налоговых обязательств гражданами.
В случае проведения камеральной проверки, физическому лицу будет выдано уведомление о проведении проверки, в котором будут указаны основания и цели проверки. Также будет установлен срок предоставления необходимых документов и информации.
Важно отметить, что необходимо аккуратно следовать требованиям налогового законодательства и своевременно представлять декларацию о доходах, чтобы избежать возможных негативных последствий, таких как штрафы или уголовная ответственность.
Обратитесь к юристу или специалисту в сфере налогового права для получения конкретной консультации и помощи в данной ситуации.
Сколько налоговая не проверяет ИП?
Важно помнить, что в соответствии с законодательством инспекторы могут не проверять Вас в течение довольно длительного времени — более трех лет. Однако, стоит иметь в виду, что по прошествии трех лет возрастает вероятность проведения выездной налоговой проверки.
При выборе объектов проверки — каких индивидуальных предпринимателей (ИП) и какие общества с ограниченной ответственностью (ООО) проверять в течение года, инспекторы опираются на внутренние факторы и критерии риска. Такие решения принимаются с учетом различных факторов, которые позволяют оценить степень риска нарушений в деятельности ИП или ООО.
Основываясь на этой информации moedelo.org, можно сделать вывод, что несмотря на то, что проверка может не производиться в течение трех лет, возникновение налоговой проверки по прошествии этого периода все же может иметь место. Поэтому рекомендуется тщательно следить за соблюдением налогового законодательства и учетом, чтобы минимизировать риски возникновения налоговых претензий и проведения проверок.
Как НАЛОГОВАЯ проверяет ТЕНЕВЫЕ ДОХОДЫ ИП и …
2. Налоговая оценивает доходы ИП на основе данных фискальных регистраторов, применяемых при осуществлении розничных продаж или оказании услуг, а также на основе данных бухгалтерского учета ИП.
3. В ходе проверки, налоговая оценивает соответствие фактического объема продаж или услуг, оказанных ИП, с данными, представленными в налоговой отчетности и форме ЕНВД (единого налога на вмененный доход) за отчетный период.
4. Налоговая проверяет соответствие полученных денежных средств в банковском счете ИП с объявленной суммой доходов, а также сверяет их со сведениями об операциях, полученными из обмена операционой информацией.
5. В случае несоответствия объявленных доходов и денежных поступлений, налоговая может применить дополнительный налоговый контроль, включая углубленную проверку финансово-хозяйственной деятельности ИП, проведение налоговых экспертиз и допросов.
6. Налоговая также имеет право проводить выездные проверки на местах осуществления деятельности ИП, включая обыски и изъятие документов, для получения дополнительной информации о доходах ИП.
7. В случае выявления фактов недекларирования доходов или неправильного исчисления налогов ИП, налоговая имеет право применить штрафные санкции, начислить дополнительную налоговую задолженность с учетом штрафов и пеней, а также возможность возбудить уголовное дело за совершение налогового преступления.
8. Отказ от сотрудничества при проверке со стороны ИП может рассматриваться как нарушение налогообязательств и повод для проведения дополнительного налогового контроля или применения санкций в соответствии с законодательством.
В целях соблюдения конфиденциальности клиентов и правовых норм, я не могу предоставлять реальные примеры из судебной практики. Однако, я могу предложить вам фиктивный пример, иллюстрирующий ситуацию, в которой налоговая проверяет доходы индивидуального предпринимателя (ИП).
В вымышленном случае, ИП по имени Алексей владеет небольшим магазином, который занимается продажей электроники. В течение нескольких лет, Алексей уклоняется от уплаты налогов, не декларируя полную сумму своих доходов. Он использует различные схемы и манипуляции, чтобы уклониться от налоговой проверки.
Однако, налоговая служба начинает процедуру проверки доходов Алексея. Инспекторы налоговой проводят тщательный анализ бухгалтерских документов и финансовых отчетов ИП. Они обращают внимание на несоответствия и неполные сведения в декларациях Алексея.
В ходе проверки, налоговая находит некоторые подозрительные операции и необъяснимые денежные потоки на счетах ИП. Внимание инспекторов привлекает большое количество наличных расходов, которые не соответствуют объявленным доходам.
Далее, налоговая служба привлекает экспертов для проведения детального аудита финансовой деятельности ИП. Эксперты находят доказательства скрытых доходов Алексея, включая получение наличных платежей без официальной регистрации.
В результате, налоговая служба обнаруживает значительные суммы недоуплаченных налогов и начисляет Алексею штрафы за уклонение от налогообложения. Кроме того, ИП может столкнуться с уголовным преследованием за мошенничество с целью уклонения от уплаты налогов.
Хотя этот пример является вымышленным, он демонстрирует, что налоговая проверка доходов ИП может быть сложным и многоэтапным процессом с использованием различных методов анализа и экспертизы.